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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
出口退稅如何做會計處理？
更新時間：2020-10-26 16:54:35

　　當前，對于市場中絕大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間多涉及到出口退稅業(yè)務(wù)辦理。那么，外貿(mào)企業(yè)進行出口退稅，如何做會計處理呢？接下來，本文將帶廣大需辦理出口退稅的企業(yè)對此進行相關(guān)了解！

　　通常情況下，根據(jù)出口退稅辦理所涉及的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)政策要求，財會人員需掌握的會計處理要點如下：

　　（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

　?。?）根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

　　借：其他應(yīng)收款-出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　?。?）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

　　（5）收到退稅款時的會計處理

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款--出口退稅

　　以上是“出口退稅如何做會計處理”這一問題的相關(guān)介紹。可以說，外貿(mào)企業(yè)若想使出口退稅工作有序進行，務(wù)必要對上述會計處理要點作具體了解、把握！

　　附：出口退稅業(yè)務(wù)辦理所需附送材料

　　這些材料主要包括：

　　1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

　　2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

　　3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4、結(jié)匯水單或收匯通知書。

　　5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6、有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7、產(chǎn)品征稅證明。

　　8、出口收匯已核銷證明。

　　9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。