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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
2021講解企業(yè)稅收籌劃的誤區(qū)、正確稅收籌劃的方法？
更新時(shí)間：2021-09-22 16:17:19

企業(yè)稅收籌劃的誤區(qū)

(一）正常享受稅收優(yōu)惠當(dāng)稅收籌劃


在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)存在著選擇性，國(guó)家稅收優(yōu)惠政策本身是企業(yè)能享受到的“福利”。但由于會(huì)計(jì)人員因?qū)I(yè)知識(shí)欠缺而未能享受到稅收優(yōu)惠，意識(shí)到失誤之后做了補(bǔ)救，這不算稅收籌劃。


(二）不按期履行納稅義務(wù)當(dāng)稅收籌劃


將股東分紅掛往來(lái)款規(guī)避個(gè)人所得稅、以及不要發(fā)票的銷(xiāo)售額掛預(yù)收賬款規(guī)避增值稅。這些做法實(shí)質(zhì)是不履行納稅義務(wù)，是違法的行為，違法行為自然不能算稅收籌劃。


(三）扭曲業(yè)務(wù)真相當(dāng)稅收籌劃最常見(jiàn)的做法是對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行包裝，模糊本來(lái)的面目，以期達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的目的，或者達(dá)到享受低稅率的目的。比如把產(chǎn)品銷(xiāo)售合同包裝為服務(wù)交付合同。這樣的做法是經(jīng)不起稅務(wù)稽查的，當(dāng)然這樣也不算稅務(wù)籌劃。


(四)虛增成本費(fèi)用當(dāng)稅收籌劃


虛增成本費(fèi)用的目的是為了少交企業(yè)所得稅。最常見(jiàn)的有兩種形式，一是把與公司經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的費(fèi)用拿到公司報(bào)銷(xiāo)，二是買(mǎi)票入賬。后者的性質(zhì)更惡劣，一旦被稅務(wù)稽查就是罰款，嚴(yán)重的甚至判刑，但隨著金稅三期、四期的到來(lái)，這種違法行為相信不再會(huì)發(fā)生，當(dāng)然這也不算是稅收籌劃。


(五)不規(guī)范做賬當(dāng)稅收籌劃很多公司在做賬方面也是違背了稅法，比如把給員工的福利費(fèi)記入日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用規(guī)避個(gè)稅，以及把非研發(fā)人員的費(fèi)用記入研發(fā)費(fèi)用，多享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。這種胡亂做賬的做法肯定不能算是稅收籌劃。真正的稅收籌劃是不會(huì)將企業(yè)陷入一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)地帶，稅收籌劃的最終目的是降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，使企業(yè)發(fā)展的更加長(zhǎng)久


正確稅收籌劃的方法？

合理合法合規(guī)的避稅方法，自然是利用地方各種稅收優(yōu)惠政策以此來(lái)減輕稅負(fù)壓力，并利用享受稅收優(yōu)惠政策的前提來(lái)約束管理企業(yè)。地方稅收優(yōu)惠是每個(gè)企業(yè)都可以享受的，而享受的前提是要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，有基本的三流合一。


目前地方稅收優(yōu)惠政策有三種:

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收；在地方注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定之后的稅率5%，500萬(wàn)以內(nèi)的利潤(rùn)，綜合稅負(fù)在1.98%，


一般解決企業(yè)所得稅、分紅稅及個(gè)稅上的壓力。


二、有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持:通過(guò)在地方注冊(cè)有限公司，根據(jù)公司繳納的企業(yè)所得稅和增值稅按照地方留存部分的50%-80%獎(jiǎng)勵(lì)返還給公司，所得稅地方留存40%，增值稅地方留存50%。一般解決企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅上的壓力


三、自然人代開(kāi):通過(guò)在地方稅務(wù)代開(kāi)，可以享受核定征收納稅，個(gè)人所得稅核定后固定為0.5%，綜合稅率為2%左右。企業(yè)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)后，個(gè)人低稅率代開(kāi)發(fā)票給企業(yè)做成本。一般解決企業(yè)缺少成本票的問(wèn)題。