早在今年年初，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告：進(jìn)一步明確金稅四期的功能部署。隨后發(fā)布稽查公告，表明全國(guó)性的稅收稽查開(kāi)始。
1月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺(tái)及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告：
那么金稅四期到底有多強(qiáng)大？對(duì)企業(yè)又有何影響？讓我們一一來(lái)解讀：
一、為什么這么著急采購(gòu)金稅四期？對(duì)企業(yè)意味著什么？
隨著11月1日15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上之前已經(jīng)社保入稅地區(qū)，全國(guó)各地區(qū)社保入稅工作已經(jīng)基本完成，所以原來(lái)的金稅三期已經(jīng)不能滿足需求。
相比于金稅三期而言，金稅四期增加了非稅業(yè)務(wù)管控、與銀行的信息聯(lián)網(wǎng)更加嚴(yán)格的資金管控、對(duì)企業(yè)相關(guān)人員身份信息以及信用問(wèn)題的嚴(yán)格把控。
金稅四期使企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加透明，稅務(wù)監(jiān)管更加全面，稅務(wù)稽查也將更加嚴(yán)格、精準(zhǔn)。
這對(duì)企業(yè)意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位，立體化，以后想在稅務(wù)上動(dòng)“歪腦筋”更加行不通了。
二、金稅四期上線，企業(yè)這7個(gè)方面會(huì)被重點(diǎn)稽查！
金稅四期大數(shù)據(jù)化，企業(yè)信息透明化，企業(yè)和銀行等各相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)管監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，相關(guān)部門將會(huì)相互配合調(diào)出數(shù)據(jù)以便核查稽查。
01、企業(yè)的收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來(lái)隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開(kāi)發(fā)票，或給客戶多開(kāi)發(fā)票等等，注意了，以后還這樣操作可要小心了！
金稅四期不僅僅通過(guò)你申報(bào)的數(shù)據(jù)，來(lái)核實(shí)是否異常?？赡苓€會(huì)通過(guò)企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來(lái)稽查比對(duì)。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查！
02、企業(yè)成本費(fèi)用
主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入；公司沒(méi)有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒(méi)有發(fā)票等等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。
03、企業(yè)的利潤(rùn)
報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等等。
04、企業(yè)的庫(kù)存
金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。
在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。
05、企業(yè)繳納的稅額
增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過(guò)20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等。
06、企業(yè)的銀行賬戶
在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過(guò)系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。
07、企業(yè)的社保
試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒(méi)有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。
除了以上七種違法行為會(huì)被稽查，以下九種情況，建議企業(yè)自查：
1、現(xiàn)金交易金額超5萬(wàn)
2、公戶轉(zhuǎn)賬超過(guò)200萬(wàn)
3、私戶轉(zhuǎn)賬金額過(guò)大
4、企業(yè)規(guī)模很小，卻常有巨大的流水
5、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常
6、公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)
7、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與資金流向無(wú)關(guān)
8、頻繁開(kāi)銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)
9、突然啟動(dòng)閑置賬戶，且有大量的資金活動(dòng)
三、如此強(qiáng)大的金稅四期，對(duì)哪些企業(yè)的影響較大呢?
收入、成本不匹配
如果公司的毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利率等和同行業(yè)其他公司相比差異較大，那么就會(huì)引起系統(tǒng)的異常提醒。常見(jiàn)的通過(guò)存貨及成本暫估來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的企業(yè)就需要盡量避免該種操作。
庫(kù)存賬實(shí)不符
一些公司為了規(guī)避增值稅和所得稅，將一部分收入不開(kāi)具發(fā)票，相應(yīng)的將收入打入公司老板的個(gè)人卡。由于沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，相應(yīng)的存貨無(wú)法從賬面進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，造成存貨賬實(shí)不符。如果差異較大，那么，金稅四期通過(guò)銷項(xiàng)開(kāi)票明細(xì)與采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)的大數(shù)據(jù)比對(duì)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。
申報(bào)異常
比如增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等不能按時(shí)申報(bào)的一些企業(yè);社保繳納人數(shù)和個(gè)人所得稅申報(bào)人數(shù)不一致的一些企業(yè);提醒公司在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，一定要按時(shí)完成相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。
綜合稅負(fù)率異常
每個(gè)行業(yè)都有相應(yīng)的稅負(fù)率指標(biāo)區(qū)間，如果公司綜合稅負(fù)率長(zhǎng)期處理不合理的范圍，則金稅四期通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，將十分容易的發(fā)現(xiàn)公司的異常情況。
常年虧損企業(yè)
一些公司為了規(guī)避所得稅，虛增成本或費(fèi)用，從而造成公司持續(xù)虧損。建議這些公司適當(dāng)?shù)牟捎煤侠淼谋芏惙桨?，如業(yè)務(wù)分拆從而享受小微企業(yè)的優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠政策。
空殼公司
長(zhǎng)期處于零申報(bào)的一些企業(yè)，也容易引起金稅四期的監(jiān)控。長(zhǎng)期不運(yùn)營(yíng)的公司，建議及時(shí)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓或注銷。
四、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)金稅四期的到來(lái)？
國(guó)家監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格的同時(shí)，也意味著企業(yè)的合規(guī)性越來(lái)越重要。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行應(yīng)對(duì)：
1、信息通暢一致
企業(yè)應(yīng)從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保各部門之間的信息暢通準(zhǔn)確，保證對(duì)外提供信息時(shí)的一致性。
2、完善發(fā)票管理
企業(yè)應(yīng)重視發(fā)票的管理，加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開(kāi)具、抵扣納入規(guī)范管理。
3、重視程序的合規(guī)
企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求，若有特殊情況，則要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。
4、切忌虛開(kāi)發(fā)票
企業(yè)在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，千萬(wàn)不要在市面上購(gòu)進(jìn)發(fā)票用于抵扣，切忌虛開(kāi)發(fā)票。
5、增值稅收入與所得稅收入一致
企業(yè)應(yīng)確保增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本一致，若差異≥10%，就要導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
關(guān)于金稅四期上線的重要提示：
其實(shí)企業(yè)只要行的端坐的正，數(shù)據(jù)真實(shí)并按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅，即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔(dān)心，畢竟它查出異常只是第一步，還會(huì)有專門的人員來(lái)核實(shí)，不會(huì)那么草率就判定你申報(bào)的數(shù)據(jù)作假。
無(wú)論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)都不會(huì)受到什么影響，不用過(guò)分擔(dān)心。
如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問(wèn)題，就需要特別注意了！金稅四期上線后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！
如果發(fā)票有問(wèn)題，盡快作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果賬簿的問(wèn)題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。
請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，因?yàn)槊恳粋€(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！
