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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅和要保留的稅有什么區(qū)別？
更新時間：2021-10-05 22:21:07

要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額和要留存的稅額可能容易被會計(jì)人員混淆，那么兩者有什么區(qū)別呢？如果你不懂這部分，可以和丁丁·伯德一起學(xué)習(xí)。



實(shí)際上，要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和“最終扣稅”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同。


需要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅和剩余稅是什么？


1.“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目是指一般納稅人取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，未來期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的核算。包括:一般納稅人2016年5月1日以后取得并按固定資產(chǎn)核算的房地產(chǎn)，或2016年5月1日以后取得的在建房地產(chǎn)項(xiàng)目，后期從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，按現(xiàn)行增值稅制度準(zhǔn)予；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人，在未經(jīng)交叉核對比對取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。


2.“本期期末留抵稅額”明細(xì)科目一般指納稅人當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的不可抵扣稅額，可在次月抵扣。期末計(jì)算一般納稅人增值稅稅額時，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，差額即為期末留抵稅額。這部分差額可以轉(zhuǎn)入下期進(jìn)一步抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。如果有最終稅額減免，當(dāng)期不繳納增值稅。


要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅和剩余稅的扣除狀態(tài)。


1.“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目已認(rèn)證，但進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣只能按規(guī)定在日后實(shí)現(xiàn)。


2.“本期期末留抵稅額”明細(xì)科目核算本期進(jìn)項(xiàng)稅額的核定金額。但由于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額少于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額留作下一會計(jì)期間抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，是指一般納稅人取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，后期從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。


以上是待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和剩余稅的區(qū)別，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計(jì)知識，請關(guān)注丁丁鳥！


月進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何做會計(jì)處理？