2020年企業(yè)所得稅什么時候結(jié)算？匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后對所得稅和其他預繳稅金的匯總和清算。那么，2020年企業(yè)結(jié)算截止時間是什么時候？所需信息及其操作流程是什么？
答:納稅人應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳，即匯算清繳截止日期為2020年5月31日。
企業(yè)應(yīng)提交的最終結(jié)算和付款信息:
1.營業(yè)執(zhí)照、國稅地稅證明、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證復印件(適用于外資企業(yè))(加蓋公章)。
2.年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表(加蓋公章)。
3.上一年度審計報告(適用于年度復核)、上一年度所得稅匯算清繳及核銷報告4份。地方稅綜合申報表(1-12月)和增值稅申報表(1-12月)復印件(加蓋公章)。
5.每月電子稅務(wù)收據(jù)(加蓋公章)。
6.企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表復印件(4個季度)(加蓋公章)。
7、企業(yè)總分類賬及各類明細賬、會計憑證。
8.現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表(加蓋公章)。
9.固定資產(chǎn)盤點單、固定資產(chǎn)及折舊計提單(加蓋公章)。
享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件復印件的結(jié)算和支付的詳細流程如下。
(一)企業(yè)在匯算清繳期間繳納的所得稅，按年計算，按月或季度預繳。納稅人應(yīng)當在當月或者季度終了后十五日內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送會計報表、預繳所得稅申報表以及納稅人發(fā)生的應(yīng)當經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核或者備案的有關(guān)稅務(wù)事項；年度終了后四十五日內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，并于年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清逾期稅款。預繳的稅款超過應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時退稅或者抵扣下一年度應(yīng)納稅額。
注意:
1.納稅人按月或者按季預繳稅款的，應(yīng)當在年度終了后15日內(nèi)，毫不遲延地預繳企業(yè)最后一個預繳期的稅款。
2.納稅人因特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)辦理企業(yè)所得稅申報的，應(yīng)當在申報之日起向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，并在稅務(wù)機關(guān)批準的期限內(nèi)辦理。
3.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但應(yīng)在不可抗力情況消除后，立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)查明事實后，予以批準。
延期應(yīng)提交以下信息:
1.申請延期納稅報告。
2.銀行調(diào)節(jié)表和貨幣基金資產(chǎn)負債表。
3.資產(chǎn)負債表。
4.稅務(wù)機關(guān)所需的各類預算支出包括應(yīng)付職工工資和社會保險費等。
4.納稅人在納稅年度中期發(fā)生破產(chǎn)、撤銷、解散或者其他終止業(yè)務(wù)的情形，需要進行匯算清繳的，應(yīng)當自停止業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在60日內(nèi)辦理，企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅款應(yīng)結(jié)清。
5.企業(yè)在納稅年度合并、分立，納稅人身份發(fā)生變化的，應(yīng)當在稅務(wù)登記變更前申報企業(yè)所得稅，并進行納稅結(jié)算。納稅人身份不變的，可以連續(xù)計算納稅年度。
根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，延遲納稅最長不能超過3個月。
(2)最終結(jié)算和支付流程:
1.填寫納稅申報表并附相關(guān)材料。納稅人應(yīng)當在年度終了后四個月內(nèi)，以財務(wù)報表為依據(jù)，自行進行納稅調(diào)整，并填寫下列資料:
(1)年度納稅申報表。
附表:
(2)銷售(營業(yè))收入和其他收入清單。
(3)成本費用明細表。
(4)投資收益(損失)清單。
(5)調(diào)稅增稅項目明細表。
(6)調(diào)減稅目明細表。
(7)稅前虧損清單。
(8)免稅收入和減免稅清單。
(9)捐贈支出清單。
(10)技術(shù)開發(fā)費增減明細表。
(11)境外所得稅抵扣計算清單及廣告費清單。
(12)工資薪金、工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表中的資產(chǎn)折舊。
(13)攤銷時間表。
(14)壞賬損失清單。
(15)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入(支出)項目清單。
完成后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理年度納稅申報。
納稅人不僅要提供上述所得稅申報表和附表，還要附上以下相關(guān)資料:
(1)企業(yè)財務(wù)報表。例如:資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等報表；
(二)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和憑證；
(三)出境經(jīng)營活動稅收管理證明和異地納稅證明；
(四)境內(nèi)或境外公證員出具的相關(guān)證明文件；
(五)納稅人發(fā)生的應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)審批或者備案的事項的相關(guān)情況；
(六)主管稅務(wù)機關(guān)要求提交的其他材料。
2、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請，受理并審查提交的資料。
3.主動糾正申報錯誤。納稅人在年度終了后四個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)年度納稅申報有誤的，根據(jù)稅法規(guī)定:納稅人在辦理年度所得稅申報后、匯算清繳期間稅務(wù)機關(guān)檢查前發(fā)現(xiàn)虛假申報的，可以填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》并主動向稅務(wù)機關(guān)申報更正錯誤，稅務(wù)機關(guān)將調(diào)整其年度應(yīng)納所得稅額和應(yīng)退稅額。
4.已結(jié)清稅款的納稅人，應(yīng)當在年度終了后4個月內(nèi)，按照主管稅務(wù)機關(guān)確定的年度應(yīng)納所得稅額和應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，結(jié)清稅款。納稅人預繳的稅款少于年度應(yīng)納稅額的，應(yīng)當在4月底前將滯納金繳入國庫；預繳稅款超過年度應(yīng)納稅額的，應(yīng)當辦理抵繳稅款或者退稅手續(xù)。
