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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
盈利后要不要繳納企業(yè)所得稅？
更新時(shí)間：2021-10-05 22:21:16

先盈利后虧損繳納企業(yè)所得稅是會(huì)計(jì)核算中常見的問題。企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得時(shí)，一般要求繳納企業(yè)所得稅。如有損失，可通過企業(yè)所得稅進(jìn)行補(bǔ)償。本文將對(duì)先盈利后虧損是否繳納企業(yè)所得稅做相關(guān)介紹，以便跟隨丁丁鳥一起了解。



先盈利后虧損是否需要繳納企業(yè)所得稅？


答:如果你公司的企業(yè)所得稅是按照核定的方法征收的，那么虧損和利潤(rùn)都要按照核定的方法征收。如果你公司的企業(yè)所得稅是按查賬征收的，那么企業(yè)所得稅季度預(yù)決算表的利潤(rùn)總額按照企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去以前年度稅法確定的可收回?fù)p失填列。如果是累計(jì)虧損，那么就不需要繳納企業(yè)所得稅，單季度盈利也不需要繳納企業(yè)所得稅。


去年的利潤(rùn)和今年的虧損可以分配嗎？


a:去年留存的未分配利潤(rùn)可以用來彌補(bǔ)今年的虧損。會(huì)計(jì)分錄如下:


借款:未分配利潤(rùn)。


貸款:本年利潤(rùn)-利潤(rùn)分配。


季度利潤(rùn)是否要繳納企業(yè)所得稅？


去年虧損今年盈利如何繳納所得稅？


答:調(diào)整后彌補(bǔ)前五年虧損，將應(yīng)納稅所得額乘以稅率納稅。


根據(jù)相關(guān)法規(guī)提供:


年度虧損的，納稅人可以用下一納稅年度的所得稅彌補(bǔ)；如果下一納稅年度的收入不足以彌補(bǔ)，可以逐年延續(xù)。但需要注意的是，延期補(bǔ)償?shù)淖铋L(zhǎng)期限不得超過5年。


去年虧損今年盈利，所得稅要不要計(jì)提？


a:如果今年有利潤(rùn)，先把上一年的虧損補(bǔ)上。利潤(rùn)有盈余的，按25%的稅率繳納所得稅。納稅后有結(jié)余的，需要提取法定盈余公積金后才能分配利潤(rùn)。


去年的虧損，今年一季度的盈利可以彌補(bǔ)上一年的虧損。如果利潤(rùn)額小于往年可以彌補(bǔ)的虧損額，則無需計(jì)提所得稅。利潤(rùn)額大于以前年度可以彌補(bǔ)的虧損額的，按照差額計(jì)提所得稅。


以上都是關(guān)于先盈利后是否繳納企業(yè)所得稅的介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注小叮當(dāng)小鳥！