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企業(yè)所得稅匯算清繳后收到上一年度發(fā)票怎么辦？
更新時(shí)間：2021-10-05 22:21:34

企業(yè)所得稅匯算清繳后收到上一年度發(fā)票怎么辦？叮叮鳥(niǎo)搜集了關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的各種資料，整理了以下知識(shí)供大家參考。讓我們來(lái)看看會(huì)計(jì)分錄是如何產(chǎn)生的。



去年收到的發(fā)票需要報(bào)銷(xiāo)，但是已經(jīng)結(jié)算了。會(huì)計(jì)應(yīng)該如何記賬？


2020年最終結(jié)算前取得2019年費(fèi)用發(fā)票的，按以下條件辦理:


如果2019年的支出已經(jīng)計(jì)入損益，可以在取得發(fā)票時(shí)轉(zhuǎn)回原來(lái)確認(rèn)的損益，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)新的金額。2019年和2020年，該業(yè)務(wù)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額；


未計(jì)入損益的，取得發(fā)票時(shí)計(jì)入2020年度損益，2020年度納稅增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，同時(shí)補(bǔ)充2019年度所得稅申報(bào)。所以為了避免2020年的調(diào)整和2019年的補(bǔ)充申報(bào)。


如果施工企業(yè)在2019年收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，建議暫作如下會(huì)計(jì)分錄:


借:上年損益調(diào)整。


貸款:銀行存款。


申請(qǐng)2019年度所得稅匯算清繳時(shí)，這部分費(fèi)用在2019年度扣除。


無(wú)論如何，跨年發(fā)票要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整，具體情況具體辦理。納稅人也要加強(qiáng)內(nèi)部管理，盡量不產(chǎn)生跨年發(fā)票。