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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅匯算清繳后收到上一年度發(fā)票怎么辦？
更新時間：2021-10-05 22:21:34

企業(yè)所得稅匯算清繳后收到上一年度發(fā)票怎么辦？叮叮鳥搜集了關(guān)于這個問題的各種資料，整理了以下知識供大家參考。讓我們來看看會計分錄是如何產(chǎn)生的。



去年收到的發(fā)票需要報銷，但是已經(jīng)結(jié)算了。會計應該如何記賬？


2020年最終結(jié)算前取得2019年費用發(fā)票的，按以下條件辦理:


如果2019年的支出已經(jīng)計入損益，可以在取得發(fā)票時轉(zhuǎn)回原來確認的損益，根據(jù)發(fā)票確認新的金額。2019年和2020年，該業(yè)務無需調(diào)整應納稅所得額；


未計入損益的，取得發(fā)票時計入2020年度損益，2020年度納稅增加當年應納稅所得額，同時補充2019年度所得稅申報。所以為了避免2020年的調(diào)整和2019年的補充申報。


如果施工企業(yè)在2019年收到費用報銷單，建議暫作如下會計分錄:


借:上年損益調(diào)整。


貸款:銀行存款。


申請2019年度所得稅匯算清繳時，這部分費用在2019年度扣除。


無論如何，跨年發(fā)票要根據(jù)具體情況進行調(diào)整，具體情況具體辦理。納稅人也要加強內(nèi)部管理，盡量不產(chǎn)生跨年發(fā)票。