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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
稅費退還怎么交代？
更新時間：2021-10-09 14:30:54

企業(yè)代扣代繳職工個人所得稅時，可獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%的稅率退還的手續(xù)費。財務(wù)人員應(yīng)該如何處理這筆退還的個稅手續(xù)費？



稅費退還的會計分錄。


“其他收入”項目反映計入其他收入的政府補(bǔ)助，以及與日?；顒酉嚓P(guān)并計入其他收入的其他項目。項目應(yīng)按“其他收入”的分析金額填列。作為企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的代扣代繳稅款手續(xù)費，作為與日?；顒佑嘘P(guān)的其他收入填列。退稅的會計分錄如下:


1.退款收據(jù):


借:銀行存款。


貸款:其他收入。


應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅。


2.公司給錢獎勵財務(wù)部的稅務(wù)員:


借:應(yīng)付員工工資。


貸款:銀行存款。


根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得免征個人所得稅手續(xù)費收入的通知》(國稅發(fā)〔2001〕31號)，納稅人在儲蓄機(jī)構(gòu)從事代扣代繳工作取得的代扣代繳利息手續(xù)費收入，免征個人所得稅。


個人稅費退還比例規(guī)定。


根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代繳、代收代繳稅款手續(xù)費管理的通知》(財行〔2019〕11號)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納不超過代扣代繳稅款2%的手續(xù)費，每年最高向個人扣繳義務(wù)人支付70萬元，超過限額的部分不予支付。法律、行政法規(guī)對手續(xù)費比例有明確規(guī)定的，按照規(guī)定比例執(zhí)行。