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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅返還如何處理？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:34

企業(yè)因多付增值稅收到稅務(wù)局退回的增值稅，應(yīng)借記銀行存款賬戶，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅賬戶。



增值稅退稅怎么交代？


一般納稅人繳納增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。


貸款:銀行存款。


稅務(wù)局退回的增值稅可以按如下方式錄入:


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等企業(yè)依法繳納的稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家之前征收代繳的個(gè)人所得稅。


增值稅的計(jì)算方法。


1.一般稅收計(jì)算方法。


本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-允許扣除的本期進(jìn)項(xiàng)稅。


當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率。


=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。


2.簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算方法。


當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。


=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。