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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)應納稅款有哪些會計分錄？
更新時間：2021-10-11 11:28:48

企業(yè)應納稅額主要包括企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費稅等。應付稅款如何入賬？



企業(yè)應納稅項。


(一)計入稅金及附加。


借:稅金及附加。


貸方:應交稅費-應交消費稅。


應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅。


應付稅款-應付教育附加費。


應交稅費-應交土地增值稅。


(二)計入管理費。


借:管理費用。


貸款:應交稅費-應交房產(chǎn)稅。


應交稅費-應交車船稅。


應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅。


(三)列入其他科目。


1.企業(yè)所得稅。


(1)預付款:


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


(2)最終結(jié)算時。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


或者反向進入。


2.個人所得稅。


(1)計算時。


借:應付員工工資。


貸方:應交稅費-應交個人所得稅。


(2)提交時。


借款:應交稅費-應交個人所得稅。


貸款:銀行存款。


應交稅金和稅費有什么區(qū)別？


應付稅款是負債。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和利潤，根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，采用一定的計稅方法應繳納的各種稅費。


稅金及附加是損益科目。稅費是指企業(yè)經(jīng)營活動中應承擔的相關(guān)稅費。本科目期末余額將轉(zhuǎn)入本年度利潤科目，轉(zhuǎn)入后本科目應無余額。


應交稅費包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅收，以及企業(yè)在上繳國家前征收代繳的個人所得稅。


稅費包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。不包括增值稅，但包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。