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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
公司繳納增值稅如何賬務(wù)處理？
更新時間：2021-10-11 11:28:57

在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，銷售商品時，增值部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。繳納的增值稅應(yīng)該如何核算？



繳納增值稅怎么做賬？


增值稅是指根據(jù)商品流通過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收原則來看，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的增加值或商品的附加價值征收的流轉(zhuǎn)稅。期末，企業(yè)發(fā)生應(yīng)交而未交增值稅時，應(yīng)將“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。


1.一、結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


2.同時需要確認(rèn)當(dāng)月未繳納的增值稅:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


3.繳納增值稅時:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


應(yīng)納稅會計企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算各種應(yīng)納稅額，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等企業(yè)依法繳納的稅種，以及企業(yè)在上繳國家之前征收代繳的個人所得稅。


如何區(qū)分應(yīng)交增值稅和未付增值稅？


通常應(yīng)繳納的增值稅稅額，是指普通納稅人、小規(guī)模納稅人在當(dāng)期銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額。應(yīng)交增值稅按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額填列。


未繳增值稅是專門用來核算未繳或多繳的增值稅，通常沒有金額。當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅為月末貸方余額時，貸方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目貸方，反映企業(yè)未繳納的增值稅。當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅為多繳增值稅時，應(yīng)將多繳的增值稅轉(zhuǎn)入本科目借方，以反映企業(yè)多繳的增值稅。