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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅的計算方法有哪些？
更新時間：2021-10-12 13:53:32

公司在經(jīng)營過程中取得的利潤收入，應(yīng)按規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)該如何計算？



企業(yè)所得稅怎么算？


根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。企業(yè)所得稅稅率為25%。對符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，減按20%征收企業(yè)所得稅。


企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。


1、審核采集:


(1)應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*按適用稅率計算繳納。


應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。


(2)如果是月(季)預(yù)付款:


應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率。


2.征得批準(zhǔn)的，應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅率*適用稅率。


企業(yè)所得稅的會計處理。


應(yīng)計企業(yè)所得稅。


借:所得稅費用。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。


交稅。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


結(jié)轉(zhuǎn)時。


借:今年盈利。


貸方:所得稅費用。


所得稅費用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。


企業(yè)所得稅的納稅人是誰？


企業(yè)所得稅納稅人是指中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織(以下簡稱企業(yè))。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他組織從事經(jīng)營活動，以及外國公司、企業(yè)和其他組織在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場所從事生產(chǎn)經(jīng)營，或者在中國境內(nèi)有收入而未設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場所的。但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(指依照中國法律、行政法規(guī)設(shè)立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))。