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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
所得稅屬于哪個科目？如何做會計分錄？
更新時間：2021-10-12 13:53:43

所得稅是企業(yè)取得營業(yè)利潤時繳納的所得稅。會計核算時，可以設置所得稅費用科目和應納稅科目進行核算。那么所得稅費用應該屬于哪類科目呢？如何做會計分錄？



所得稅屬于什么會計科目？


所得稅是一個損益賬戶。


所得稅費用是指企業(yè)營業(yè)利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，即會計企業(yè)承擔的所得稅，一般不等于當期應納的所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅的總和，即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。


所得稅費用的會計分錄。


累計時:


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


當打開時:


借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


月末結轉:


借:今年盈利。


貸方:所得稅費用。


所得稅和應付所得稅之間的差額。


應納所得稅:會計企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是按照稅法規(guī)定計算的。


所得稅費用:企業(yè)按照所得稅標準確認的所得稅費用，應從當期利潤總額中扣除。


“所得稅費用”科目核算企業(yè)承擔的所得稅，為損益科目；“應交稅費-應交所得稅”是一個負債主體，是指企業(yè)從生產經營活動所得中按照國家稅法規(guī)定應當繳納的稅收。


所得稅費用的計算方法。


所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)。


(一)當期所得稅的計算。


當期所得稅是當期應繳納的所得稅。


應納所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅率。


=(稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少)×企業(yè)所得稅稅率。


(2)遞延所得稅的計算。


遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。


遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額。


遞延所得稅資產的金額為正(增加)并被借記。遞延所得稅資產的金額為負(減)并記入貸方。


遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額。


遞延所得稅負債的金額為正(增加)并記入貸方。遞延所得稅負債的金額為負(減少)并被借記。


遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)。