1.如果企業(yè)員工獲得火車票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎，抵扣多少？其他代金券呢？
答:從2021年4月1日起，納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。
1.取得電子普通增值稅發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.進(jìn)項(xiàng)稅按照以下公式計(jì)算獲得標(biāo)注旅客身份信息的航空空運(yùn)輸電子客票的旅行行程:航空空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷ (1+9%) × 9%。進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得標(biāo)注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:道路、水路等其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
二、輔導(dǎo)期內(nèi)，一般納稅人在一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)取專用發(fā)票的，是否提前繳納稅款？
答:根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第九條規(guī)定，納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)取、購買專用發(fā)票的，應(yīng)按上月已領(lǐng)取、開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其銷售專用發(fā)票。納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供已購開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
三、增值稅一般納稅人按照規(guī)定取得的通行費(fèi)電子發(fā)票，如何抵扣？如何填寫申報(bào)表？
答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局交通運(yùn)輸部關(guān)于在天河開具收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票等廣州公司登記有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2021年第66號(hào))第四條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)規(guī)定:(一)取得符合要求的通行費(fèi)電子發(fā)票后， 增值稅一般納稅人應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢選擇發(fā)票進(jìn)行抵扣。
按照相關(guān)規(guī)定，不使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅的特定納稅人可攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局)辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。
收費(fèi)公路增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(2)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“符合證明的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄目。
4.納稅人可以計(jì)提但尚未計(jì)提的附加抵免和扣除，在確定適用附加抵免和扣除政策時(shí)，可以在當(dāng)期同時(shí)計(jì)提。請(qǐng)問是逐月調(diào)整申報(bào)表還是當(dāng)期一次性計(jì)提？
答:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第七條規(guī)定，納稅人可以計(jì)提但尚未計(jì)提的附加抵免和扣除項(xiàng)目，在確定適用附加抵免和扣除政策時(shí)可以同時(shí)計(jì)提。為簡(jiǎn)化核算，納稅人在確定適用加計(jì)扣除政策時(shí)，當(dāng)期一次性應(yīng)計(jì)而未應(yīng)計(jì)的附加扣除，不再調(diào)整以前的申報(bào)表。
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