集團(tuán)是指由若干在商業(yè)、流通、生產(chǎn)等方面聯(lián)系緊密或目標(biāo)一致的公司組成的公司聯(lián)盟。并俗稱為集團(tuán)公司；由于集團(tuán)公司規(guī)模大、業(yè)務(wù)復(fù)雜，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性極為重要，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)馬虎不得。那么，集團(tuán)公司的審計(jì)內(nèi)容和流程是怎樣的呢？以下是由千百順邊肖編輯的報(bào)道。
一、集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)容
1.財(cái)務(wù)審計(jì)：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)子公司的財(cái)務(wù)狀況；
2.項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行特別檢查，以評(píng)估其可行性等。
3.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警等。
企業(yè)經(jīng)營審計(jì)：檢查各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率、效果和經(jīng)濟(jì)性；
5.信息系統(tǒng)審計(jì)：信息安全和數(shù)據(jù)處理等。
二、集團(tuán)公司審計(jì)流程
1.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)
公司內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃、上級(jí)工作安排和確定的審計(jì)事項(xiàng)，確定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)；
2.建立審計(jì)團(tuán)隊(duì)。
被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定一名審計(jì)組組長，審計(jì)組由二人以上組成。審核組長負(fù)責(zé)實(shí)施審核計(jì)劃，檢查和復(fù)核審核組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量和審核預(yù)算。審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)服從審計(jì)組組長的安排，按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù)，并對(duì)所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；
3.審計(jì)組組長帶領(lǐng)審計(jì)組了解集團(tuán)公司的基本業(yè)務(wù)情況。
收集、學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律、政策，討論并提出項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱(目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人員、工作配合等。)供審計(jì)組進(jìn)入集團(tuán)公司；
4.制定審計(jì)計(jì)劃。
審核計(jì)劃由審核組長組織的審核組提出，審核組長審核，報(bào)管理層批準(zhǔn)。批準(zhǔn)的審核計(jì)劃是內(nèi)審部門檢查和控制審核組工作質(zhì)量和進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：組織架構(gòu)、審計(jì)業(yè)務(wù)類型、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、計(jì)劃工作時(shí)間、人員構(gòu)成和審計(jì)團(tuán)隊(duì)預(yù)算等。
5.發(fā)布審計(jì)通知
審計(jì)通知書的內(nèi)容和格式應(yīng)符合內(nèi)部審計(jì)部門相關(guān)審計(jì)文件的內(nèi)容和格式規(guī)范。由負(fù)責(zé)審核通知的審核員或其指定的審核員起草，管理層審核，審核實(shí)施三天后由審核組發(fā)放至集團(tuán)公司相關(guān)部門，并附審核進(jìn)入會(huì)議項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱；
6.進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)部經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度進(jìn)行詳細(xì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題做相應(yīng)記錄，形成內(nèi)部審計(jì)工作底稿；
7.出具審計(jì)報(bào)告。
在內(nèi)審工作底稿的基礎(chǔ)上，與集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人交換審核意見，然后出具正式的內(nèi)審報(bào)告。
三、集團(tuán)公司審計(jì)所需材料
(1)公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(“五證合一”)及行業(yè)資質(zhì)復(fù)印件；
(二)畝產(chǎn)委托協(xié)議簽字蓋章；相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)說明簽字蓋章(提供統(tǒng)一格式):
(三)企業(yè)基本情況簡介、企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)圖(紙質(zhì)版和電子版)；
(四)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度復(fù)印件；企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查表(提供統(tǒng)一格式)；
(5)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表和匯總表)；
(6)基準(zhǔn)日所有資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表，包括電子表格；
(7)現(xiàn)金(包括現(xiàn)金盤點(diǎn)表、現(xiàn)金損失或費(fèi)用的專項(xiàng)說明、未入賬費(fèi)用的借據(jù)復(fù)印件)；
(8)銀行存款(包括對(duì)賬單、對(duì)賬表復(fù)印件
(9)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：明細(xì)表提供各單位的名稱、發(fā)生時(shí)間(以最后發(fā)生時(shí)間填寫)、付款內(nèi)容、余額，函審：壞賬損失提供相關(guān)證明文件等。
