你對(duì)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策了解多少？推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力源，也是富民之道、公平之舉、強(qiáng)國(guó)之策。截至2017年3月，我國(guó)已陸續(xù)出臺(tái)針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策77項(xiàng)，特別是2013年以來(lái)，新出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策67項(xiàng)，覆蓋企業(yè)全生命周期。
一.企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
在企業(yè)初創(chuàng)期，除普惠性稅收優(yōu)惠外，重點(diǎn)行業(yè)小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、在特殊群體創(chuàng)業(yè)或在特殊群體(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員、長(zhǎng)期定居國(guó)內(nèi)的專(zhuān)家等)就業(yè)時(shí)，還可享受特殊稅收優(yōu)惠。).
同時(shí)，國(guó)家還對(duì)支持企業(yè)成長(zhǎng)的科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、以非貨幣資產(chǎn)投資的企業(yè)和個(gè)人給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。包括：
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策；
2.企業(yè)或非企業(yè)單位的銷(xiāo)售額，不超過(guò)限額的免征增值稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額不超過(guò)限額的，免征增值稅；
4.對(duì)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；
6.企業(yè)免交政府性基金；
(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
7.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收減免；
8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅抵扣；
9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅抵扣；
10.對(duì)雇用退役士兵的企業(yè)進(jìn)行稅收減免；
11.家屬的創(chuàng)業(yè)業(yè)務(wù)免征增值稅；
12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅；
13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
15.自謀職業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
16.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)，免征增值稅；
17.殘疾企業(yè)家免征增值稅；
18.對(duì)殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)征收增值稅并即時(shí)退還；
9.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安排殘疾人就業(yè)增值稅實(shí)行即征即退；
20.殘疾人就業(yè)可減免個(gè)人所得稅；
21.安排殘疾人就業(yè)的企業(yè)的殘疾人工資被克扣；
22.安排殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；
23.長(zhǎng)期在中國(guó)定居的專(zhuān)家，進(jìn)口自用汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅；
24.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)汽車(chē)自用，免征車(chē)輛購(gòu)置稅；
(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
25.科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)免征增值稅；
26.符合非營(yíng)利組織條件的孵化器的收入，免征企業(yè)所得稅；
27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
29.國(guó)家大學(xué)科技園免征增值稅；
30.符合非營(yíng)利組織條件的大學(xué)科技園的收入，免征企業(yè)所得稅；
31.國(guó)家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；
32.國(guó)家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
(四)對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法定合伙人按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
35.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)分期繳納企業(yè)所得稅；
36.非貨幣轉(zhuǎn)讓收入a
為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力。實(shí)施研發(fā)所得稅減免政策；d費(fèi)用。如果企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊，特別是用于研發(fā)的儀器設(shè)備；生物醫(yī)藥制造、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等六個(gè)行業(yè)和四個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)活動(dòng)，不超過(guò)100萬(wàn)元的，可一次性稅前扣除。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設(shè)備，享受進(jìn)口增值稅、免征消費(fèi)稅、國(guó)內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。包括：
二.企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠
39.R & ampd費(fèi)用加扣除額；
(一)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
40.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；
> 41.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;
(三)購(gòu)買(mǎi)符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
42.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅;
43.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅;
44.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;
(四)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
45.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;
46.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅;
(五)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
47.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅;
48.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅;
49.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅;
50.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅;
51.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限;
52.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅;
53.由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
三.企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展壯大有成長(zhǎng)性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢(shì)，國(guó)家充分補(bǔ)給“營(yíng)養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨(dú)木成林。
目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。對(duì)處于服務(wù)外包示范城市和國(guó)家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。具體包括：
(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
54.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;
55.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除;
56.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅;
57.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除;
(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
58.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
59.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
60.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
61.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠;
62.軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除;
63.企業(yè)外購(gòu)的軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限;
(三)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
(四)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
65.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅;
66.集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
67.線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
68.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
69.線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
70.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
71.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
72.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
73.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用;
74.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限;
75.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
76.集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
(五)研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)企業(yè)
77.研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)增值稅期末留抵退稅。
