根據(jù)我國現(xiàn)行稅收政策，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)存在差異。首先納稅申報(bào)期限不同，其次申報(bào)材料也不同。接下來詳細(xì)介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)的區(qū)別：
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)有兩個(gè)很大的區(qū)別。
一是納稅申報(bào)期限不同：一般納稅人繳納增值稅，原則上每月申報(bào)納稅。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用合作社以及中華人民共和國財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人按季申報(bào)納稅；有的納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自到期日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。小規(guī)模納稅人繳納增值稅(消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi))，以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加在增值稅和消費(fèi)稅上的稅費(fèi)。納稅期限原則上按季申報(bào)(納稅人要求不按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額確定納稅期限)。
二是報(bào)送申報(bào)資料不同：小規(guī)模納稅人提交的納稅申報(bào)材料相對簡單；作為增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的納稅申報(bào)資料相對較多。
具體來說，一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，包括納稅申報(bào)表及其附件數(shù)據(jù)和納稅申報(bào)表的其他數(shù)據(jù)：
(一)一般納稅人必須填寫的納稅申報(bào)表及所附資料：
1.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》 。
(注：本表中上期免稅額第13欄一般項(xiàng)目和上期免稅額第20欄一般項(xiàng)目自2016年12月1日起停止使用，不再填寫數(shù)據(jù))
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售明細(xì))。
3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì))。
增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費(fèi)時(shí)，按照政策規(guī)定，在通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”填列。
4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)扣除明細(xì))。
一般納稅人銷售勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定從取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，需要填寫此表；其他情況不填寫附頁信息。
5.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(扣稅表)。
6.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(房產(chǎn)分期扣款計(jì)算表)。
7.《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》 。
8.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》(根據(jù)公告編號調(diào)整中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第27號)。
9.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 。
(2)一般納稅人需要提交的其他納稅申報(bào)資料(具體申報(bào)要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定)包括：
1.已開具稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
2.對符合抵扣條件并在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售發(fā)票)進(jìn)行抵扣。
3.符合抵扣條件且本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件、購買農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票。
4.符合扣除條件且申報(bào)當(dāng)期扣除的境外單位的完稅憑證及其清單、書面合同、支付憑證及對賬單或發(fā)票。
5.出具的農(nóng)產(chǎn)品收購證明或者調(diào)查報(bào)告的存根復(fù)印件。
6.
納稅人銷售勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除合法憑證和價(jià)款清單
另外，如果你的公司是租用與機(jī)構(gòu)不在同一縣(市、區(qū))的房地產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供施工服務(wù)的建筑企業(yè)或預(yù)售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 需要在不動產(chǎn)所在地或者項(xiàng)目所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅金(你也要向機(jī)構(gòu)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅)，你要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》預(yù)繳增值稅而不是
其中，建筑業(yè)企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務(wù)的，在向建筑勞務(wù)發(fā)生地當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》表，并相應(yīng)出示以下資料：與用人單位簽訂的施工合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；與分包商簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；從分包商處取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。
另外，如果你的企業(yè)出售通過直接購買、捐贈、投資、自建、償還債務(wù)等方式取得的不動產(chǎn)，應(yīng)提前向不動產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，再向機(jī)構(gòu)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
