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企業(yè)如何防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？利用稅收協(xié)定維護(hù)稅收權(quán)益
更新時(shí)間：2022-08-05 14:15:39

近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始布局海外投資業(yè)務(wù)，逐步構(gòu)建與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的跨境投資業(yè)務(wù)架構(gòu)，打造中國(guó)的國(guó)際化企業(yè)。對(duì)于跨境“走出去”的企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收協(xié)定具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一方面，它們可以有效避免跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常駐國(guó)和來(lái)源國(guó)之間的雙重征稅；另一方面，海外稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收協(xié)定的相互協(xié)商程序解決。

本問(wèn)答主要介紹稅收協(xié)定的基本知識(shí)，以及如何利用稅收協(xié)定維護(hù)自己的合法稅收權(quán)益。希望能幫助大家正確理解稅收協(xié)定，充分利用稅收協(xié)定幫助企業(yè)“走出去”。

　　“走出去”企業(yè)如何防控好稅收風(fēng)險(xiǎn)？

答：首先是了解和學(xué)習(xí)中國(guó)和東道國(guó)的稅法。一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)提供政策服務(wù)，幫助企業(yè)盡可能多地了解稅收法律和政策，但要解決深層次的問(wèn)題，企業(yè)還應(yīng)該聘請(qǐng)顧問(wèn)、中介機(jī)構(gòu)，或者自建稅務(wù)部門(mén)。成功的跨國(guó)企業(yè)都有成熟的稅務(wù)管理體系，甚至轉(zhuǎn)讓定價(jià)專家，所以最重要的是企業(yè)自己要做足功課。

二是符合稅法。海外投資和海外經(jīng)營(yíng)要從自我合規(guī)的角度出發(fā)，既要遵守中國(guó)的稅法，也要自覺(jué)遵守所在國(guó)的法律。特別是“防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移”的15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃，改革和完善了現(xiàn)行國(guó)際稅收規(guī)則。企業(yè)一定要注意國(guó)際規(guī)則的修訂，因?yàn)槲磥?lái)遵守稅法的難度會(huì)更大，被查處的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。例如，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的關(guān)聯(lián)交易是不可避免的。未來(lái)，跨國(guó)公司可能會(huì)被要求披露其在各國(guó)的收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)和人員情況。如果企業(yè)本身轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理不好，各國(guó)稅務(wù)局會(huì)找你“麻煩”。如果一個(gè)國(guó)家對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的調(diào)查納稅，馬上就涉及到國(guó)際雙重征稅。為了規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，我該怎么做？首先是合規(guī)。

三是找到正式的解決問(wèn)題的方法?！白叱鋈ァ钡钠髽I(yè)必須了解稅收協(xié)定，充分享受協(xié)定待遇，學(xué)會(huì)運(yùn)用稅收協(xié)定維護(hù)自身權(quán)益。很多企業(yè)在國(guó)外出了問(wèn)題之后，找大使館，找政府，找當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，都要費(fèi)很大的力氣，效果也不好。根據(jù)稅收協(xié)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)進(jìn)行相互協(xié)商，我國(guó)也規(guī)定了與外國(guó)相互協(xié)商的具體程序。只要企業(yè)有需求，我們一定會(huì)盡力幫他們解決問(wèn)題。

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