今天，千百順小編為大家收集了近期納稅人關(guān)注度比較高的簡(jiǎn)并增值稅稅率一些熱點(diǎn)問題，希望能給大家?guī)韼椭?/p>
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）相關(guān)規(guī)定，自今年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率的政策已經(jīng)開始實(shí)施了一段時(shí)間。今天，深圳千百順小編為大家收集了近期納稅人關(guān)注度比較高的一些問題，希望能給大家?guī)韼椭?/p>
問：37號(hào)文件規(guī)定簡(jiǎn)并稅率的范圍包括哪些？
答：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。
（上述貨物的具體范圍詳見財(cái)稅〔2017〕37號(hào)附件1，農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋詳見財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）
問：哪些發(fā)票可以作為農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證？
答：可以作為農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的發(fā)票包括農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票在深圳注冊(cè)一家資產(chǎn)管理公司）、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
問：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
答：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
問：怎么開具紅字增值稅發(fā)票？
答：需要開具紅字增值稅發(fā)票的，按對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票開具紅字增值稅發(fā)票。
問：農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除具體怎么
操作？
1、納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，按核定扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，以銷售貨物適用增值稅稅率為扣除率。
2、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售，扣除率由13%調(diào)整為11%。
3、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用語生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等，扣除率由13%調(diào)整為依照用于生產(chǎn)的貨物的稅率分別適用，生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的，扣除率為13%；生產(chǎn)銷售其他貨物的，扣除率為11%。
問：出口退稅率調(diào)整為11%，時(shí)間如何界定？
答：出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。外貿(mào)企業(yè)：2017年8月31日前出口，購進(jìn)時(shí)已按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%出口退稅率。2017年8月31日前出口，購進(jìn)時(shí)已按11%稅率征收增值稅的，執(zhí)行11%出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)：2017年8月31日前出口，執(zhí)行13%出口退稅率。
