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小規(guī)模公司與一般納稅人公司的區(qū)別:一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。
1.業(yè)務(wù)規(guī)模-500萬;
2.會(huì)計(jì)制度是否健全;
二、計(jì)稅方法不同
1.簡單的稅收計(jì)算;
2.一般方法計(jì)稅;
三.不同的發(fā)票開具方式
1.小規(guī)模:代開專用發(fā)票,代開/代開普通發(fā)票;
2.一般納稅人自行開具專用發(fā)票和普通發(fā)票;
四.賦稅
不同的費(fèi)率
1.小規(guī)模:3%;
2.一般納稅人銷售額:13%;通信、交通、工程等。 9%;
3.一般納稅人服務(wù):6%;
一個(gè)區(qū)別:認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不同:業(yè)務(wù)規(guī)模
1.從事生物加工的企業(yè)
年應(yīng)稅銷售額500萬元,年應(yīng)稅銷售額一般納稅人500萬元,小規(guī)模納稅人2家。從事商品批發(fā)或零售的商業(yè)企業(yè)。
年應(yīng)稅銷售額500萬元,年應(yīng)稅銷售額一般納稅人500萬元,小規(guī)模納稅人3家。提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。
年應(yīng)稅銷售額500萬元,年應(yīng)稅銷售額一般納稅人500萬元,小規(guī)模納稅人
【提示】年度應(yīng)稅銷售額是指納稅人連續(xù)經(jīng)營12個(gè)月的銷售額。
會(huì)計(jì)制度健全嗎?
年度應(yīng)稅銷售額不超標(biāo)且新開辦企業(yè)有固定經(jīng)營場所、會(huì)計(jì)核算健全并能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人,可以認(rèn)定為一般納稅人。
【提示】小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為普通納稅人,被迫晉升為普通納稅人的小規(guī)模納稅人,連續(xù)12個(gè)月發(fā)票不超過500萬的,可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。(2019年12月31日前)
區(qū)別:小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式不同
簡單征稅
計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*收款率
示例:
1.2019年6月小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額12萬元,征收率3%;應(yīng)交增值稅=12萬* 3%=3600元;
一般納稅人
一般計(jì)稅方法
計(jì)稅公式:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
=銷售額*使用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅
示例:
2.2019年6月一般納稅人應(yīng)稅銷售額1萬元,適用稅率13%,4月進(jìn)項(xiàng)稅額1000元;
增值稅應(yīng)稅金額=10000 * 13%-1000=300元;
三個(gè)區(qū)別:稅率不同的小規(guī)模納稅人
增值稅稅率為3%,部分稅率為5%,財(cái)政部、國家稅務(wù)局另有規(guī)定的除外;
一般納稅人
銷售行業(yè):稅率為13%;服務(wù)業(yè):稅率為6%
其他:
1.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售房地產(chǎn)、出讓土地使用權(quán),稅率為9%;
2.提供稅率13%的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),如汽車租賃;
3.出口稅率為零,具體退稅范圍由中華人民共和國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另行規(guī)定;
區(qū)別4:不同小規(guī)模納稅人開具發(fā)票:普通增值稅發(fā)票(自行/稅務(wù)局開具);增值稅專用發(fā)票[稅務(wù)局開具(個(gè)別行業(yè)除外)]。增值稅稅率為3%。
一般納稅人:增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票均自行開具。增值稅稅率分為銷售:13%和服務(wù):6%。