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年終分紅如何合理避稅？
更新時(shí)間：2022-01-19 07:32:30

眼睛

之前是一個(gè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的時(shí)代，很多人被一項(xiàng)技術(shù)或者一個(gè)想法所吸引。你可以開始融資和創(chuàng)業(yè)。但是，公司一旦成立，其角色將從原來的產(chǎn)品經(jīng)理或營銷經(jīng)理轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性企業(yè)經(jīng)理。你不僅要懂產(chǎn)品、營銷、管理、商業(yè)和財(cái)稅。而這往往成為創(chuàng)業(yè)成功的第一道障礙。深圳稅務(wù)問題，稅務(wù)籌劃聯(lián)系李小姐17724699682

今天我要講一個(gè)基本的商業(yè)問題。

年終分紅如何合理避稅？

-企業(yè)股東如何納稅！創(chuàng)業(yè)過程中，股權(quán)投資、股權(quán)分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓都涉及稅收問題。一個(gè)不懂稅務(wù)籌劃的企業(yè)家要付出很多錢。

目前根據(jù)個(gè)稅規(guī)定，個(gè)人股東在領(lǐng)取企業(yè)分配的股息、紅利時(shí)，應(yīng)依法繳納20%的個(gè)人所得稅。所以每年年底，股東分紅表面上很可觀，但扣稅后縮水很大。而快樂，每個(gè)人都有這樣的經(jīng)歷。

那么有沒有合法合規(guī)的方式讓股東少交分紅稅呢？

考驗(yàn)業(yè)務(wù)能力的時(shí)候到了。當(dāng)然有！

比如：改變持股模式。

首先是目前最常用的方式，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)最喜歡的方式——自然人直接持股。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)擁有債權(quán)的個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。采用這種持股方式，稅務(wù)籌劃的空間很小。

再說如果懂業(yè)務(wù)的老板會(huì)考慮間接持股的方式。有兩種：一種是自然人通過合伙間接持股。根據(jù)84號(hào)文件，全稱是《關(guān)于國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號(hào))。84號(hào)通知規(guī)定：‘合伙企業(yè)對(duì)外投資的利息、股息、紅利，不得并入合伙企業(yè)收入，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為個(gè)人投資者取得的利息、股息、紅利所得，按照‘利息、股息、紅利所得’的稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》 (2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率為20%。因此，自然人通過合伙企業(yè)持有股份時(shí)，上市公司分紅的個(gè)人所得稅稅率為20%。有人說這解決不了問題。但如果從企業(yè)所得稅的角度來看呢？當(dāng)然，優(yōu)勢大于自然人直接持股。

間接持股還有另一種方式——自然人通過有限公司間接持股。上市公司分紅時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 (2007)第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益為免稅收入。這種方式為稅務(wù)籌劃增加了很大的空間。

老板應(yīng)該知道什么？——股東分紅如何避稅？

間接持股的優(yōu)勢在于持股平臺(tái)可以在有稅收優(yōu)惠(和財(cái)務(wù)回報(bào)等)的低稅地區(qū)注冊(cè)。)，特別是一些地區(qū)，對(duì)符合條件的公司出臺(tái)了免稅和財(cái)務(wù)返還政策。對(duì)于在低稅區(qū)注冊(cè)的公司型持股平臺(tái)，既能實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營的便利，又能享受投資退出的低稅負(fù)，還能在合理限度內(nèi)提供廣闊的避稅空間。

而且，公司、合伙企業(yè)間接持股不僅有利于稅務(wù)籌劃，也有利于融資活動(dòng)，如上市公司股份質(zhì)押、信托計(jì)劃、融資貸款等。中間控股公司也可以在金融政策寬松的地區(qū)注冊(cè)。

對(duì)于企業(yè)的企業(yè)家或管理者來說，通過學(xué)習(xí)如何合理改變經(jīng)營模式，通過公司將自然人的直接持股變?yōu)殚g接持股，很容易解決股東如何分紅避稅的問題。