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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
跨境免退稅常見問題
更新時(shí)間：2022-08-26 14:47:24

1.同一個(gè)公司實(shí)體，有的貨物有進(jìn)出口憑證，有的沒有。免稅和退稅政策可以同時(shí)使用嗎？

答：同一公司可以根據(jù)不同情況對(duì)出口貨物適用增值稅免稅政策和退稅政策。只要符合出口退稅相關(guān)政策的出口貨物都可以享受退稅，符合免稅相關(guān)政策的出口貨物都可以申請(qǐng)免稅。

2.一般納稅人從三類晉升到二類需要具備哪些條件？什么時(shí)候會(huì)有結(jié)果？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第46號(hào)、2018年第48號(hào)關(guān)于出口企業(yè)分類管理的規(guī)定》，出口企業(yè)未達(dá)到第一類、第三類、第四類要求的，可評(píng)定為第二類；現(xiàn)有出口企業(yè)類別與企業(yè)實(shí)際情況不符的，可以向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)對(duì)出口企業(yè)類別進(jìn)行復(fù)評(píng)，復(fù)評(píng)通過(guò)后的次月生效。

3.退稅免稅或退稅必須到稅務(wù)局申請(qǐng)退稅嗎？你們是怎么收外匯的？

答：生產(chǎn)企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅，外貿(mào)企業(yè)需向第二稅務(wù)分局申報(bào)出口退(免)稅。應(yīng)根據(jù)企業(yè)出口合同收取外匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，或收不到匯的，只能在收匯或收不到匯后申報(bào)出口退(免)稅。

4.我們的企業(yè)一半出口，一半內(nèi)銷。企業(yè)所得稅是否適用？

答：企業(yè)所得稅核定主要針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，只有豬油主營(yíng)業(yè)務(wù)為跨境電商出口的企業(yè)，才能適用企業(yè)所得稅核定。

5.小規(guī)模的外貿(mào)公司需要做免稅備案嗎？

答：增值稅小規(guī)模納稅人不能填寫《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“免稅出口銷售額”項(xiàng)目的，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅。

6.有些出口有購(gòu)買憑證，有些出口沒有購(gòu)買憑證。是否適用于核定征收所得稅？

答：只要符合無(wú)票免稅的條件，符合《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第36號(hào)的要求，都可以申請(qǐng)。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，只有增值稅小規(guī)模納稅人才能適用核定征收所得稅。

7.公司同時(shí)使用免稅和退稅。核定的所得稅還是按4%征收嗎？

答：只有增值稅小規(guī)模納稅人可以辦理企業(yè)所得稅的核定征收，按4%的所得率征收。目前，只有在綜試區(qū)內(nèi)獲得批準(zhǔn)征收的跨境電商企業(yè)才能這樣做。應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算收入總額，采用應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅，統(tǒng)一按4%征收。只有普通納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓隹谕硕?，小?guī)模納稅人不能申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓隹谕硕?，只能申?qǐng)?jiān)鲋刀惷舛悺?

8.年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)可以享受跨境電商出口優(yōu)惠政策嗎？

答：目前國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的政策沒有要求企業(yè)做這方面的業(yè)務(wù)。

9.企業(yè)所得稅什么時(shí)候能批下來(lái)？具體怎么操作？

答：目前跨境電商都是通過(guò)9610出口，先辦理業(yè)務(wù)，然后在稅務(wù)局審批和收取本案的單據(jù)。

具體操作流程：

1.在綜試區(qū)注冊(cè)小規(guī)模公司，辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案；

2.海關(guān)備案；

3.中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心企業(yè)信息備案；

4.跨境貿(mào)易電子通關(guān)服務(wù)平臺(tái)備案；

5.稅務(wù)局記錄；

6.公共服務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)傳輸；

7.第一個(gè)電子商務(wù)出口應(yīng)用；

8、核定征收備案。