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B2B交易未申報(bào)合規(guī)
雖然大部分訂單的增值稅已經(jīng)代扣代繳,但仍有少數(shù)訂單需要賣家自行支付。你可以參考你的VTR報(bào)告中的CQ專欄。如果顯示為Mareketplace,說(shuō)明已經(jīng)被平臺(tái)代扣代繳,如果顯示為賣家,說(shuō)明沒(méi)有被平臺(tái)代扣代繳。
在你篩選了列為賣方的F的數(shù)據(jù)后,轉(zhuǎn)到BZ欄。如果BZ中列有買家稅號(hào),這些就是B2B交易訂單。如何申報(bào)這些訂單?
B2B交易有兩種類型:
1.一個(gè)國(guó)家發(fā)一個(gè)國(guó)家本地的B2B交易,比如德國(guó)發(fā)德國(guó);
2.或者A國(guó)和B國(guó)之間的跨境B2B交易,比如德國(guó)和法國(guó)。
理論上,所有的本地B2B交易都需要納稅,但法國(guó)和意大利的本地B2B交易比較特殊。跨境B2B交易零稅率。但需要注意的是,雖然跨境B2B免稅,但所有跨境B2B交易都需要?dú)W盟申報(bào)。如果不提交歐盟聲明,這些交易可能會(huì)被要求繳稅甚至罰款。
增值稅延期不符合申報(bào)
由于中國(guó)企業(yè)在歐盟國(guó)家很難退還增值稅,許多賣家很難退還向歐盟支付的進(jìn)口增值稅。因此,增值稅遞延法成為了一種非常好的方法,既避免了退稅困難,又為跨境電商企業(yè)提供了一定的資金流通空間。
然而,增值稅遞延有一個(gè)很大的漏洞。許多賣家使用增值稅遞延將貨物從荷蘭和比利時(shí)進(jìn)口到歐盟,然后將貨物轉(zhuǎn)移到其他國(guó)家,如德國(guó)/意大利。但是很多賣家不申報(bào)延期購(gòu)買,也是不合規(guī)的。海關(guān)可以通過(guò)VIES(歐盟增值稅信息交換系統(tǒng))查詢系統(tǒng)中登記的所有相關(guān)交易信息,并與后續(xù)申報(bào)進(jìn)行比對(duì)。一旦發(fā)現(xiàn)沒(méi)有合規(guī)申報(bào),將面臨罰款和納稅。
貨物移至倉(cāng)庫(kù),但沒(méi)有符合性聲明。
如果貨物從A國(guó)移動(dòng)到B國(guó),嚴(yán)格來(lái)說(shuō),也需要進(jìn)行歐盟申報(bào)。為什么貨物移動(dòng)時(shí)需要這份申報(bào)單?因?yàn)榭缇畴娚潭际侵袊?guó)公司,不在歐盟設(shè)立,都屬于非歐盟企業(yè)。盡管每個(gè)國(guó)家都申請(qǐng)了增值稅號(hào),但從稅收的角度來(lái)看,這些稅號(hào)是不相關(guān)的。因此,無(wú)論是亞馬遜的FBA,還是賣家自己的海外倉(cāng)庫(kù),這類商品的轉(zhuǎn)移都會(huì)被視為歐盟跨境B2B交易。