對于大多數(shù)企業(yè)來說，納稅申報是每個月必不可少的工作。有時候，特別是對于小企業(yè)來說，收入和支出并不是每個月都會發(fā)生的。在這種情況下，需要一個零聲明。零報表只是收入上的零？如果你違反了零聲明，你會承擔(dān)后果嗎？所以今天邊肖將和你們談?wù)劻闵陥?。什么情況下可以零申報？如果納稅人當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報表全部為“0”(數(shù)據(jù)為真時)，則可以進(jìn)行國稅零申報！
零收入只是零收入嗎？
如果當(dāng)期收入為“0”，增值稅小規(guī)模納稅人可以申報為零；如果當(dāng)前納稅人的增值稅為“0”但有進(jìn)項稅，則不能申報為零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期停業(yè)，收入和成本從“0”申報為“0”。
1.違反零稅率申報會有什么后果？
1.當(dāng)期有收入，零申報無應(yīng)納稅額，屬于虛假納稅申報，帶來負(fù)面影響。
2.當(dāng)期有收入的，應(yīng)納稅額為零，屬于偷稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)行行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定追繳稅款，并實施稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人本期沒有收入和稅金，但有進(jìn)項稅。如果應(yīng)用零申報，則不能扣除當(dāng)前進(jìn)項稅。
4.違反零聲明也會降低你的信用等級。
兩個。零申報常見的六個誤區(qū)需要注意！
1.免稅收入將被宣布為零。
我開了一家批發(fā)公司，是增值稅的小規(guī)模納稅人。我已經(jīng)按照規(guī)定申請減免增值稅了。本季度賣菜收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？
答：不是，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)辦理增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，同時要如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的申報方式是在申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入。
2.不交稅做零申報
我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？
答：不是，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，也要按時、如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。正確的方法是用開票總額/1.03計算不含稅收入，然后用不含稅收入*0.03。
計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目，享受免稅待遇。
3.當(dāng)當(dāng)期沒有收入時，進(jìn)行零申報。
我們公司剛剛開業(yè)。這個月我們購買了5張增值稅進(jìn)項發(fā)票，進(jìn)項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們能宣布零嗎？
答：沒有，雖然貴公司本月沒有營業(yè)收入，但不代表沒有進(jìn)項稅。如果單純申請零申報，未繳納的進(jìn)項稅可能會因逾期未抵扣而無法抵扣，造成公司損失。正確的方式是在對應(yīng)的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項稅額8500元，以便下一期扣除期末留抵稅額。
4.對于企業(yè)長期虧損，要求企業(yè)所得稅零申報。
我公司一直處于長期虧損狀態(tài)，沒有營業(yè)收入，那么企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？
答：不可以，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后的五個納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果企業(yè)進(jìn)行零申報，就相當(dāng)于給自己挖坑。如果企業(yè)在下一年盈利，就無法彌補(bǔ)上一年的虧損，就會造成企業(yè)虧損。如果你當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻把虧損延長到以后幾年扣除，那還是違反政策的！
5.對預(yù)付稅款進(jìn)行零申報
我們是一家建筑公司，主要業(yè)務(wù)是為客戶提供建筑相關(guān)的服務(wù)，以及銷售一些其他的建筑材料。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，收入10萬元，不包括
答：不是，雖然你已經(jīng)代開發(fā)票交稅了，但還是不能簡單的申報零。這意味著企業(yè)要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成你已經(jīng)繳納的稅款，同時進(jìn)行抵減。
6.對無發(fā)票收入進(jìn)行零申報。
預(yù)繳稅款零申報Q:我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，均為未開票收入。我們可以零申報嗎？
答：不是，企業(yè)在取得未開票收入時也要如實申報納稅，否則不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金，得不償失。你應(yīng)該把500萬元的當(dāng)期收入填入未開票收入，并按規(guī)定納稅。
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