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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
作為所得稅調(diào)整的永久差異。
更新時(shí)間：2021-10-01 15:59:26

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅調(diào)整時(shí)，下列情形將作為永久差異處理:



1.因違反法律、行政法規(guī)支付的罰款、罰金和滯納金；


二、超過按中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)的。


3.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用(經(jīng)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外)；


4.捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊或攤銷；


5.自行創(chuàng)造或購(gòu)買的商譽(yù)攤銷；


第六，糧食白酒的廣告成本；


七、行賄等違規(guī)支出；


八、出售職工住房造成財(cái)產(chǎn)損失的；


9.從關(guān)聯(lián)方取得的貸款金額超過其注冊(cè)資本50%的，超出部分的利息支出；


十、支付給企業(yè)職工，沒有合法證明的，超過服務(wù)銷售額5‰的提成；


十一、每個(gè)納稅年度符合規(guī)定條件且超過銷售收入2%或8%以上限額的廣告費(fèi)用；


十二、稅收法律法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，且實(shí)際支出超過法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的；


13.無法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法證明以證明其真實(shí)性的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)員費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；


十四、每納稅年度業(yè)務(wù)推廣費(fèi)超過銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰以上的；


15.商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為投資者或員工投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及為員工投保的基本保險(xiǎn)以外的補(bǔ)充保險(xiǎn)；


十六、已出售給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入不計(jì)入總收入并計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的住房折舊；


17.符合規(guī)定條件但超出規(guī)定范圍的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(年銷售凈收入低于1500萬元的，不得超過銷售凈收入的5‰；年凈銷售收入超過1500萬元的，不超過該部分的3‰)。