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什么是納稅調(diào)整？
更新時(shí)間：2021-10-01 15:59:29

1.什么是納稅調(diào)整？


納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的一個(gè)概念。


企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅。在計(jì)算方面，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)上利潤(rùn)總額的計(jì)算不一致。


因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，從而計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)過程就是納稅調(diào)整。


納稅調(diào)整是由于會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)的差異，即根據(jù)稅法調(diào)整利潤(rùn)收入，包括超出稅法規(guī)定的工資和費(fèi)用，以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊費(fèi)、稅前不能扣除的各種費(fèi)用等。仍有未提取或未足額支付的費(fèi)用，可進(jìn)行調(diào)整并足額支付。



2.為什么需要納稅調(diào)整？


按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)納稅利潤(rùn)在同一企業(yè)的同一會(huì)計(jì)期間往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間上存在一定的差異，即稅收差異，我們一般稱之為納稅調(diào)整項(xiàng)目。


企業(yè)所得稅通常按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終結(jié)算，其計(jì)算公式為:


應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+/-所得稅前利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目。


所得稅前利潤(rùn)中需要調(diào)整的項(xiàng)目包括納稅調(diào)整增加項(xiàng)目和納稅調(diào)整減少項(xiàng)目。