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上年進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。
更新時(shí)間：2021-10-06 17:54:34

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納和應(yīng)退的企業(yè)所得稅。因此，會(huì)計(jì)必須在每年的5月31日前完成企業(yè)的匯算清繳，此時(shí)將對(duì)相關(guān)的納稅情況進(jìn)行調(diào)整并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。需要調(diào)整上一年的賬目怎么辦？



上年進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。


由于企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳的，需要在匯算清繳時(shí)繳納，所以我們要結(jié)轉(zhuǎn)以前的稅額。


1應(yīng)計(jì)額


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


2支付。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸款:銀行存款。


3結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。


借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


貸方:上年損益調(diào)整。


如果應(yīng)納稅所得額少于已預(yù)繳的稅款。


1應(yīng)計(jì)額


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


2結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退還多繳稅款。


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


如果企業(yè)不退還多繳的稅款，也可以用來(lái)抵扣下一年度的預(yù)繳稅款。


借:所得稅


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


以上是最終結(jié)算的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。雖然最終結(jié)算的業(yè)務(wù)量對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)很大，但是可以對(duì)企業(yè)的賬目進(jìn)行自查。如有誤差，可及時(shí)調(diào)整。避免未來(lái)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞。出具結(jié)算報(bào)告后，可以降低企業(yè)賬戶去年被稅務(wù)抽查的概率。