會員登錄

您的電話號碼僅用于注冊登錄，我們采用SSL加密技術(shù)，確保您的信息安全，請放心提交。

會員注冊

您的電話號碼僅用于注冊登錄，我們采用SSL加密技術(shù)，確保您的信息安全，請放心提交。

深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
免稅企業(yè)收到增值稅發(fā)票如何辦理賬務？
更新時間：2021-10-06 17:54:45

增值稅是流轉(zhuǎn)稅。營改增以來，企業(yè)的納稅都會涉及到增值稅的問題。那么免稅企業(yè)收到增值稅發(fā)票后如何進行賬務處理呢？今天，丁丁鳥為大家整理了相關(guān)內(nèi)容。讓我們看看。



免稅企業(yè)收到增值稅發(fā)票如何做賬？


1.增值稅減免稅的會計處理。


對于流轉(zhuǎn)稅減退的會計處理，財政部在財會[1995]6號文件中作了相對明確的規(guī)定


2.增值稅直接減免稅的會計處理。


包括增值稅退減優(yōu)惠政策，返還形式為即退、先退、先稅后還。增值稅減免體現(xiàn)為法定減免(直接減免)和政策性臨時減免。


根據(jù)稅法文件的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際收到的增值稅應立即退還，先退后補，先征稅后退，并借記。銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。


直接減征或者免征的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“補貼收入”科目。


3.增值稅減免的最新會計處理。


首先確認應納稅額:


借:應收賬款。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅。


扣稅確認為其他收入/營業(yè)外收入:


借:應交稅費-應交增值稅。


貸方:其他收入/營業(yè)外收入。


如何做到增值稅即征即退的會計處理？


1.根據(jù)正常銷售額，確認收入并做如下分錄:


借:銀行存款或應收賬款。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。


2.繳納增值稅時:


(1)本月到期的增值稅。


借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


(2)未繳納的增值稅應在本月提交前的期間內(nèi)繳納。


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


3.應收增值稅的提取:


借款:其他應收款。


貸款:營業(yè)外收入-政府補貼。


4.增值稅退款收據(jù):


借:銀行存款。


貸方:其他應收款。


一般納稅人減征增值稅的會計處理。


增值稅專用發(fā)票介紹。


1.增值稅專用發(fā)票包括三聯(lián)式和六聯(lián)式兩種。第一份是記賬本；第二份是扣款復印件；第三份是發(fā)票復印件。第四、五、六聯(lián)為附件，由納稅人自行確定。


2.開具增值稅專用發(fā)票時，應字跡清楚，不得壓開或錯放；項目應與實際交易一致且完整；發(fā)票和扣款應加蓋發(fā)票專用章。


3.一般來說，增值稅普通納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以申請開具增值稅專用發(fā)票。


4.增值稅應稅行為的購買方為個人消費者的，不得開具增值稅專用發(fā)票；煙、酒、食品、服裝等消費品不能開具專用發(fā)票。，由商業(yè)一般納稅人零售。