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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅費(fèi)用包括哪些？
更新時間：2021-10-12 13:53:28

企業(yè)從經(jīng)濟(jì)活動中獲利的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用由什么構(gòu)成？



所得稅費(fèi)用的內(nèi)容。


所得稅費(fèi)用主要包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營取得的利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目。所得稅計算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)。


當(dāng)期所得稅費(fèi)用為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，其計算公式為當(dāng)期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)納所得稅。


遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得稅前會計利潤而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來自可抵扣暫時性差異。當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時性差異時，借記貸記遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，借記計入遞延所得稅費(fèi)用，貸記沖減所得稅資產(chǎn)。


所得稅怎么核算？


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


涉及遞延所得稅:


累積時。


借:所得稅費(fèi)用。


遞延所得稅資產(chǎn)


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


遞延所得稅負(fù)債


付款時。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。