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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
購(gòu)買(mǎi)稅控板如何賬務(wù)處理？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:36

企業(yè)首次購(gòu)買(mǎi)稅控屏?xí)r，相關(guān)費(fèi)用可憑相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全額抵扣增值稅。那么，購(gòu)買(mǎi)的稅控號(hào)牌該如何入賬呢？



購(gòu)買(mǎi)稅控面板如何記賬？


一般納稅人:


1.購(gòu)買(mǎi)特殊設(shè)備時(shí)。


借:固定資產(chǎn)(稅價(jià)合計(jì))。


信用:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。


扣除增值稅應(yīng)納稅額時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)。


信用:管理費(fèi)用。


2.支付技術(shù)維護(hù)時(shí)間。


借:管理費(fèi)用。


信用:銀行存款/現(xiàn)金。


扣除增值稅金額時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)。


信用:管理費(fèi)用。


小規(guī)模納稅人:


1.購(gòu)買(mǎi)特殊設(shè)備時(shí)。


借:固定資產(chǎn)(稅價(jià)合計(jì))。


信用:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。


扣除增值稅應(yīng)納稅額時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


信用:管理費(fèi)用。


2.支付技術(shù)維護(hù)時(shí)間。


借:管理費(fèi)用。


信用:銀行存款/現(xiàn)金。


增值稅扣除額:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


信用:管理費(fèi)用。


增值稅概念。


增值稅是以商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))在流通過(guò)程中的增值額為基礎(chǔ)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收原則來(lái)看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品增值或附加價(jià)值征收的流轉(zhuǎn)稅。


增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式:


一般納稅人應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。


小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×征收率。


什么是固定資產(chǎn)？


固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租賃或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)12個(gè)月，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、交通工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他設(shè)備、器具、工具等。