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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
個(gè)人所得稅前可以扣除五險(xiǎn)一金嗎？法律依據(jù)是什么？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:41

目前很多企業(yè)都會(huì)為員工購買“五險(xiǎn)一金”。很多會(huì)計(jì)不確定五險(xiǎn)一金是否可以在個(gè)人所得稅前扣除。丁丁·伯德將在下面向你詳細(xì)解釋。



個(gè)人所得稅前可以扣除五險(xiǎn)一金嗎？


答:根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)從納稅人應(yīng)納稅所得額中扣除。


根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的通知》第九條，企業(yè)事業(yè)單位按照國(guó)家或者省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或者辦法實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人按照國(guó)家或者省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或者辦法實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。


企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將超出部分并入其當(dāng)期工資、薪金所得，并依法征收個(gè)人所得稅。


根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》和《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》，單位和個(gè)人實(shí)際繳納的住房公積金，允許在不超過上一年度職工月平均工資12%的范圍內(nèi)，從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工所在城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。


單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金的，其超出部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。


綜上所述，個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，可以從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的，其超出部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期工資和薪金所得，繳納個(gè)人所得稅。