"建議提高個人所得稅起征點(diǎn)."7月2日上午，在廣州工作、月薪1萬元左右的小王將上述建議寫入《個人所得稅法修正案(草案)》(以下簡稱《個稅草案》)專欄，提交全國人大網(wǎng)征求意見。征求意見稿四天后，社會各界提出的意見已超過3萬條。
稅法草案確定的5000元/月(6萬元/年)綜合所得扣除標(biāo)準(zhǔn)(即起征點(diǎn))成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)。和小王一樣，認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)低的人不多，但有專家綜合考慮稅率和專項附加扣除帶來的減稅后，認(rèn)為這個標(biāo)準(zhǔn)適中甚至偏高。
門檻標(biāo)準(zhǔn)正在發(fā)揮作用。
官方提出的5000元/月的起征點(diǎn)一公布，提高起征點(diǎn)的呼聲似乎越來越高。
根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，工資薪金所得的基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。從深圳注冊公司辦公場所取得的勞務(wù)報酬、報酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。4000元以上，減去20%的費(fèi)用。
本次稅法草案首次將工資薪金、勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項收入合并為綜合所得，確定綜合所得的基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(即起征點(diǎn))為5000元/月(6萬元/年)。
財政部部長劉昆在解釋稅收征求意見稿時介紹，該標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了人民消費(fèi)支出水平增長等多種因素，具有一定的前瞻性。按照這一標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整，取得工資薪金等綜合所得的納稅人稅負(fù)總體上有不同程度的下降，特別是中低收入群體稅負(fù)明顯下降，有利于增加居民收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力。
如何確定5000元/月的標(biāo)準(zhǔn)，也成為NPC人大代表關(guān)注的焦點(diǎn)。
在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上，全國人大常委會委員朱明春認(rèn)為草案提供的資料和說明不充分。他表示，免征額的設(shè)定考慮了居民平均支出水平等因素，但實際上它關(guān)系到財政收支的健康狀況收入水平和物價水平。沒有這樣的信息，不知道根據(jù)什么來判斷5000元是否合理。
提高稅收門檻的聲音更大。
事實上，每次在建議的個稅起征點(diǎn)公布后，要求進(jìn)一步提高起征點(diǎn)的呼聲往往很高，這次也不例外。
史認(rèn)為，目前5000元/月的門檻較低。2011年工資薪金起征點(diǎn)為3500元/月，但7年后，工資薪金、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得起征點(diǎn)為5000元/月，對于收入僅來自工資薪金的納稅人可以減稅，但對于稿酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得較多的群體，稅負(fù)甚至可能增加。因為這個綜合收入扣除沒有考慮到這些收入中沒有扣除的營業(yè)費(fèi)用，而是之前扣除了20%的費(fèi)用，新的邊際稅率最高可以達(dá)到45%，比這些收入之前20%的稅率高很多。
“在滿足人民群眾對美好生活向往、物價上漲、扣除運(yùn)營費(fèi)用的基礎(chǔ)上，我認(rèn)為將起征點(diǎn)定在7000元/月(8.4萬元/年)更為合適?！笔瘜φf道。
在十三屆全國人大常委會第三次會議上，多位全國人大常委會委員也建議提高個稅起征點(diǎn)。
全國人大常委會委員李曉東說，門檻很低?？紤]到工資占GDP的比例，加上物價上漲和通貨膨脹，采取有效措施刺激消費(fèi)，將起征點(diǎn)提高到8000-10000元比較合適。
全國人大常委會委員尹仲卿認(rèn)為，草案中提出的基本費(fèi)用降低標(biāo)準(zhǔn)還需進(jìn)一步研究論證，可以提高到每月6000或7000元。
門檻太高或會削弱稅收。
雖然提高個稅起征點(diǎn)的呼聲很高，但也有學(xué)者認(rèn)為起征點(diǎn)更合適。
中南財經(jīng)政法大學(xué)教授徐建國表示，對于納稅人來說，扣稅標(biāo)準(zhǔn)越高越好。然而，減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法并不只有一種。5000元/月的扣除標(biāo)準(zhǔn)是各種減稅措施統(tǒng)籌使用的結(jié)果。雖然低于部分納稅人的心理預(yù)期，但一般是合適的。
“降低中低收入群體稅負(fù)的措施是全方位的。除提高扣除標(biāo)準(zhǔn)外，中低收入群體適用稅率大幅降低，新增子女教育等5項特殊附加扣除。減稅措施‘三箭齊發(fā)’，可以全面減輕中低收入群體的稅負(fù)?！痹S建國說。
他認(rèn)為，應(yīng)該辯證地看待減稅的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)稅收總額固定時，不要盡可能高。因為抵扣在稅收優(yōu)惠上是普惠制，如果標(biāo)準(zhǔn)過高，部分高收入群體也會享受稅收優(yōu)惠。但扣除的項目如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療費(fèi)用、住房租金、首套住房貸款利息等。此次出臺的，都是優(yōu)惠政策，可以更精準(zhǔn)地惠及中低收入群體，有效減輕他們的稅負(fù)。
“另一方面，根據(jù)世界個人所得稅制度的發(fā)展規(guī)律，個稅不僅是富人稅，也是國家稅。如果一次性將扣稅標(biāo)準(zhǔn)提得過高、過快，使大部分納稅人不納稅，就會同時削弱個稅的財政收入功能和收入調(diào)節(jié)功能?！痹S建國說。
根據(jù)徐建國2021年某地區(qū)工資性收入基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)扣除標(biāo)準(zhǔn)由3500元提高到5000元時，減稅率為9%，納稅人(次)減稅率約為80%。當(dāng)扣除額增加到7000元時，減稅幅度將達(dá)到28%，納稅人的減稅幅度將達(dá)到88%。當(dāng)扣除額增加到1萬元時，減稅幅度將達(dá)到44%，納稅人的減稅幅度將達(dá)到近95%。
“很明顯，一次性大幅提高扣稅標(biāo)準(zhǔn)，會大大減少納稅人數(shù)量，同時會突然增加地方財政壓力，影響部分民生支出項目。因此，在提高扣稅標(biāo)準(zhǔn)的問題上，希望一戰(zhàn)成事似乎不現(xiàn)實。相信國家未來會根據(jù)物價上漲和改善人民生活的需要，逐步提高扣稅標(biāo)準(zhǔn)。”許建國說。
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