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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？
更新時間：2021-12-30 06:42:27

關于發(fā)票的問題，一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間有較大的差異，常有納稅人關心小規(guī)模納稅人發(fā)票是否可以抵扣的問題，那么小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？

一、小規(guī)模納稅在稅務機關代開的普通發(fā)票不可以抵扣

小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，如果你銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發(fā)票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3%的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發(fā)票的抵扣僅適用增值稅一般納稅人，作為小規(guī)模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅。

二、小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人采用固定征收率，不得抵扣進項稅額，使得小規(guī)模納稅人的稅收負擔相對一般納稅人而言是不合理的。

而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，進項稅額進入成本，變成含稅成本，成本高于一般納稅人。

在銷售時又要在含進項稅額成本的基礎上再加上依征收率計征的增值稅，變成了含兩道稅，價格中變成稅上加稅，價格也高于一般納稅人。

作為小規(guī)模納稅人，應當明確告知開票單位自己屬于小規(guī)模納稅人，只能接受普通發(fā)票。作為開票方，開票之前要仔細核對對方信息，不能違反稅法給小規(guī)模納稅人開
小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？
具專用發(fā)票。

同時，我們也要搞清楚發(fā)票滯留這個問題。滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。滯留票產(chǎn)生的原因，發(fā)票丟失未認證或者是部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項等。小規(guī)模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證的功能，也就沒有“購貨方?jīng)]進行認證抵扣”深圳商標注冊服務公司價錢怎么算一說，因此，“滯留票”一說，特指一般納稅人的行為結(jié)果，與小規(guī)模納稅人無關。小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不會形成滯留票。通常情況下滯留票信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔刑事責任的風險。

目前稅法沒明文規(guī)定不能對小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，建議開具使用原則需如實開具，但為免形成系統(tǒng)滯留票而造成增加稅企雙方的工作成本，建議收票方如確認不需使用專票的情況下與開票方協(xié)商開具普通發(fā)票即可。