不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊公司后，就要開始記賬報(bào)稅了，當(dāng)然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天小編為大家介紹的是一般納稅人代理記賬具體步驟。
步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。
所以說，一般納稅人每個(gè)月做賬的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。這里需要提醒的是，在做記賬憑證的時(shí)候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。
步驟二：月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。
如果新公司開辦費(fèi)，在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，那么如何計(jì)提折舊的分錄呢?這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。
步驟三：編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：
借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅
計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。
借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
步驟四：編制利潤表
最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每深圳商業(yè)保理公司注冊條件流程圖一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）
步驟五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。
最后一般納稅人做賬需要注意的問題：
1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
一般納稅人做賬的步驟要比小規(guī)模的復(fù)雜。最后千百順財(cái)務(wù)提醒大家：不管公司經(jīng)營什么，公司多小，甚至沒有任何的業(yè)務(wù)，每個(gè)月或者每個(gè)季度都必須要記好賬，報(bào)好稅，因?yàn)椴还苁且话慵{稅人還是小規(guī)模納稅人，國家都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如果你沒有記賬報(bào)稅，那么一切優(yōu)惠政策，比如減免的稅費(fèi)，抵扣的稅費(fèi)都將無法享受，并且還要加倍付出，要被罰款，要被收滯納金
，要補(bǔ)足稅費(fèi)，甚至被拉入黑名單中。
