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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
關(guān)于增值稅發(fā)票開具的十個(gè)重要問題!千萬別搞錯(cuò)了!
更新時(shí)間:2022-01-08 06:29:00

如今,增值稅發(fā)票在我們的日常生活中的需求越來越大。隨之小編提醒各位老板增值稅發(fā)票不是想開就能隨便亂開的,否則后果很麻煩。關(guān)于增值稅發(fā)票開具的十個(gè)重要問題千萬不能搞錯(cuò),一起來看看吧!

1、購買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多,發(fā)票開具時(shí)必須開具明細(xì)嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。深圳總公司注冊(cè)分公司用的材料銷售方開具發(fā)票時(shí)通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)?!?/p>

如果購買的商品種類較多銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票,購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

2、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒有納稅人識(shí)別號(hào)開具發(fā)票可以不填寫嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))的規(guī)定:“一、自2017年7月1日起購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅收憑證,本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”

因此政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè),開具發(fā)票可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

3、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。 因此餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可無需列明詳細(xì)菜品、菜單。

4、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)?

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票對(duì)于定額發(fā)票,無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

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關(guān)于增值稅發(fā)票開具的十個(gè)重要問題!千萬別搞錯(cuò)了!
、購買方為企業(yè)取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票,沒有填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)可以作為稅收憑證嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅收憑證?!?/p>

6、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)文規(guī)定,自2017年7月1日起購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報(bào)銷的發(fā)票,開票日期是5月份上面沒有納稅人識(shí)別號(hào)是否可以?

可以以開票日期為準(zhǔn)。

7、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,沒有可以填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”的欄次怎么辦?

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

8、開具的通用機(jī)打發(fā)票(冠名發(fā)票或者定額發(fā)票)沒有“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的情況是否一定需要填寫購買方納稅識(shí)別號(hào)?

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票(冠名發(fā)票或者定額發(fā)票),無購買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

9、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?!?/p>

因此向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

10、給軍隊(duì)、非盈利組織開具發(fā)票也必須寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條第二款規(guī)定:“本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”

因此軍隊(duì)、非盈利組織不在16號(hào)公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi)不需要寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。