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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)納稅籌劃都會有哪些風險？
更新時間：2021-10-26 10:24:08

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，微觀經(jīng)濟主體應建立健全成本約束機制的思想深入人心。企業(yè)不再只注重拓寬財源，更注重有效控制內(nèi)外部成本。稅收籌劃作為實施節(jié)流的最佳手段之一，可以在合法的前提下降低納稅成本，有效幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。但是，稅務籌劃也可能給我們的企業(yè)帶來一定的風險。如果規(guī)劃不當導致稅收風險，也可能給企業(yè)帶來一系列損失。我們來解釋一下稅務籌劃可能存在的風險。

一、政策風險。

風險是由稅收籌劃對政策的依賴引起的，可分為以下幾類。

1.政策選擇的風險。這種風險主要是規(guī)劃師對政策精神認識不足，專業(yè)的深圳注冊公司認識不清、把握不準造成的。對稅收政策的理解要嚴格按照稅法規(guī)定的字面意思來理解，既不能擴大也不能縮小。同時，必須重視立法機關(guān)和行政機關(guān)的有效解釋，才能準確把握稅法。

2.政策調(diào)整的風險。中國的市場經(jīng)濟正在蓬勃發(fā)展。為了適應不同發(fā)展時期的需要，稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的工具，必須進行相應的調(diào)整。從這個意義上說，政府的稅收政策總是具有不規(guī)則性或相對短暫的時效性。這不僅增加了稅務籌劃的難度，也使得稅務籌劃的目標無從實現(xiàn)。

3.政策模糊的風險。中國的稅收法律法規(guī)有很多層次。除了全國人大及其常委會制定的稅收法律和國務院制定的稅收法律法規(guī)外，還有大量由相關(guān)稅收管理部門制定的稅收行政法規(guī)。在這種情況下，如果企業(yè)按照這些行政法規(guī)進行稅務籌劃，可能會因為誤解了這些行政法規(guī)所體現(xiàn)的稅法精神而導致稅務籌劃失敗。

第二，成本風險。

稅務籌劃屬于企業(yè)財務管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的，從而實現(xiàn)股東財富或企業(yè)價值的最大化。因此，稅收籌劃應遵循成本效益原則。在稅收籌劃中，首先要分析成本和收益，合理預測籌劃成本和籌劃收益，并在實施過程中因情況變化及時補充和修訂。計劃成本是指選擇計劃方案所付出的額外成本或放棄其他方案的機會成本，如會計師事務所的咨詢費、放棄其他方案可能帶來的收益等。只有當新發(fā)生的費用或損失小于收益時，籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于收益時，籌劃方案失敗，導致稅務籌劃中的成本風險。

第三，信用風險。

稅收籌劃的失敗有時意味著信用的喪失，這可能無法用任何收入來彌補。企業(yè)一旦被稅務機關(guān)認定為偷稅甚至犯罪，企業(yè)的聲譽將遭受嚴重損失。在商品經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，人們對品牌的認知越來越深刻。好的品牌意味著好的經(jīng)濟利益和社會地位。品牌聲譽已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，其優(yōu)劣甚至直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。當然，有時候納稅人的賬不清或者納稅不準確，可能是企業(yè)根本沒有意識到或者對稅法了解不夠造成的。但無論如何，都會導致企業(yè)信用的喪失。在其他國家，適用的發(fā)票是有區(qū)分的，這樣別人只通過發(fā)票就能一眼知道企業(yè)的信用，知道它是否經(jīng)常偷稅漏稅。這種對使用條件的限制，使得納稅人因稅務籌劃失敗而可能面臨的信用成本非常大。


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