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隨著營改增全面改革的實施,各行各業(yè)的納稅人有越來越多的機會接觸增值稅發(fā)票。特別是,一般納稅人還將涉及到增值稅專用發(fā)票的認證扣除等問題。下面小編準備了兩個關(guān)于增值稅專用發(fā)票認證常見的問題。
問題1:小規(guī)模納稅人能否認證抵扣進項稅?
答:不能,只有一般納稅人才能認證扣除。如果小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票,則可以根據(jù)價格稅總額計入成本。
問題2:超過認證期的發(fā)票是否可以認證?
答:在特殊情況下經(jīng)過批準,是可以通過增值稅專用發(fā)票認證的。
根據(jù)“國家稅務總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告”(國家稅務總局公告2011年第50號)和“國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化稅收程序的通知”關(guān)于增值稅和消費稅的相關(guān)事項“(國家稅務總局2017年第36號公告)規(guī)定:
一、增值稅一般納稅人有實際交易,但由于客觀原因,導致增值稅扣除證明(包括增值稅專用發(fā)票,海關(guān)進口增值稅和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未按照規(guī)定的期限辦理認證,確認或?qū)徍吮葘Φ?,應由主管稅務機關(guān)核實并報告給上級,由省稅務局核實并經(jīng)審計后,納稅人可以繼續(xù)扣除進項稅額。
增值稅一般納稅人因本公告第二條規(guī)定以外的其他原因逾期的,仍按照增值稅扣稅憑證抵扣期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、客觀原因包括以下幾種:
1、由于自然災害和社會突發(fā)事件等不可抗力因素,導致增值稅扣稅憑證逾期;
2、由于
郵寄丟失或寄錯,增值稅扣稅證書被盜,搶劫導致逾期;
3、有關(guān)司法,行政機關(guān)辦理業(yè)務或檢查時,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行報告義務,或者稅務機關(guān)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)故障,未能處理納稅人的在線認證及時提供數(shù)據(jù)等,導致增值稅扣稅憑證逾期;
4、由于經(jīng)濟糾紛,買賣雙方未能及時通過增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新登記稅務登記的時間過長導致增值稅扣除憑證逾期;
5、由于納稅人傷亡,嚴重疾病或擅深圳辦理香港注冊公司流程圖自離職,無法辦理移交手續(xù),導致增值稅扣除憑證逾期;
以上就是小編今天準備的兩個關(guān)于增值稅專用發(fā)票認證常見的問題,要是對增值稅專用發(fā)票認證上有其他的問題,可以免費咨詢我們的在線客服喲~