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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
一般納稅人和小規(guī)模的納稅申報(bào)上有哪些差別？
更新時(shí)間：2022-01-10 06:44:18

目前企業(yè)性質(zhì)可以分為兩種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩者之間還是有比較大的差別的。那么，一般納稅人和小規(guī)模的納稅申報(bào)上有哪些差別?？

報(bào)稅日期是每月的1日至15日，這期間首先是防偽稅控系統(tǒng)抄稅，然后通過網(wǎng)上或IC卡申報(bào)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅主表及附表、連同抄報(bào)稅打印的資料及金稅卡到國稅申報(bào)大廳讀卡申報(bào)。（有些地區(qū)抄報(bào)稅也是在網(wǎng)上了）。之后根據(jù)增值稅申報(bào)稅額申報(bào)教育附近及城建稅（大多數(shù)是地稅網(wǎng)上申報(bào)），還有申報(bào)個(gè)人所得稅、每季度的企業(yè)所得稅（有的是在國稅申報(bào)，有的是在地稅申報(bào)）。

1、是納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人繳納增值稅，原則上應(yīng)以月為納稅期申報(bào)納稅;銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報(bào)納稅;部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。小規(guī)模納稅人繳納增值稅(消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi))，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行以季度(納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限)為納稅期申報(bào)納稅。

2、是報(bào)送申報(bào)資料不同，小規(guī)模納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料比較簡單;而作為增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)資料相對(duì)較多一些。

報(bào)稅注意問題：

1）會(huì)計(jì)賬目報(bào)表核對(duì)準(zhǔn)確后再行申報(bào)。

2）一般人公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留底稅額、本期銷項(xiàng)稅額一定要準(zhǔn)備不要遺漏。

3）不要延期抄稅、延期報(bào)稅、不要有遺漏的申報(bào)事項(xiàng)。

如果你所在的企業(yè)系出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑企業(yè)或者預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按規(guī)定需要在
一般納稅人和小規(guī)模的納稅申報(bào)上有哪些差別？
不動(dòng)產(chǎn)所在地或項(xiàng)目所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款(還應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅)，在預(yù)繳增值稅時(shí)需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》等納稅申報(bào)資料。

建筑企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)深圳注冊(cè)企業(yè)公司賬號(hào)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相應(yīng)出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)，從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

如果你所在的企業(yè)，發(fā)生銷售以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。