1.內(nèi)部借款
內(nèi)部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃注冊(cè)資本金，也可能涉嫌“視同分紅”。(股東借款超過(guò)一個(gè)納稅年度未歸還)，從而導(dǎo)致需要繳納個(gè)人所得稅，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的風(fēng)險(xiǎn)。
2.賬外資金回流
老板把錢(qián)借給企業(yè)會(huì)被懷疑賬外資金回流。比如，一個(gè)做服裝生意的老板賣(mài)了1000萬(wàn)元的衣服，客戶都不要發(fā)票，于是老板就把這筆錢(qián)放進(jìn)自己的個(gè)人口袋。后來(lái)企業(yè)要進(jìn)貨，向老板個(gè)人借錢(qián)，這個(gè)時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定為企業(yè)做兩套賬，有賬外資金隱藏收入。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是個(gè)不小的風(fēng)險(xiǎn)。
3.商業(yè)回扣
商業(yè)回扣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常常見(jiàn)，我在廣西南寧遇到一位企業(yè)老板，他們一年9000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額中，有差不多將近2000萬(wàn)元的回扣。但這些回扣都不可能有發(fā)票，更不可能代收受人扣繳個(gè)人所得稅。商業(yè)回扣最常見(jiàn)于醫(yī)療器械或醫(yī)藥行業(yè)，這個(gè)行業(yè)有個(gè)顯著的特點(diǎn)叫作?！皟筛咭弧?。就是毛利高、稅高、純利潤(rùn)低，中間大部分錢(qián)都因?yàn)榛乜巯牡袅恕?/span>
4.增值稅發(fā)票虛開(kāi)
前面已經(jīng)講過(guò)了，缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或者進(jìn)項(xiàng)發(fā)票太多等導(dǎo)致虛開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)巨大，極容易被判10年以上。
5. 支出無(wú)票
支出無(wú)票是指企業(yè)花了錢(qián)卻沒(méi)有拿到發(fā)票。合肥的一家企業(yè)花了7000多萬(wàn)元蓋了一棟廠房建
生產(chǎn)線，錢(qián)已經(jīng)付出去了，最終沒(méi)有拿到多少發(fā)票，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無(wú)法人賬，更無(wú)法提取折舊進(jìn)入成本、在所得稅前列支。按照25%的企業(yè)所得稅計(jì)算，這位老板要損失1000多萬(wàn)元的企業(yè)所得稅(7000萬(wàn)× 25%=1750萬(wàn)元)。后面還要面臨20%的股東分紅稅，后來(lái)他找到我做財(cái)務(wù)咨詢，在我的幫助下，大大降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本。
6.不合規(guī)票據(jù)
不合規(guī)票據(jù)是指發(fā)票的抬頭、日期等信息不合規(guī)比如企業(yè)在1月份 的報(bào)銷(xiāo)中出現(xiàn)了12月份的發(fā)票,這就叫不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括抬頭簡(jiǎn)稱、金額錯(cuò)誤、備注欄折扣等。其中,抬頭簡(jiǎn)稱是最常見(jiàn)的不合規(guī)問(wèn)題。
7.提前開(kāi)發(fā)票
提前開(kāi)發(fā)票是指企業(yè)的交易還沒(méi)有發(fā)生,成本還沒(méi)有產(chǎn)生就提前把發(fā)票開(kāi)了
8.存貨賬實(shí)不符
這是民營(yíng)企業(yè)存在的一。個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題。要么實(shí)際存貨比賬面多，要么實(shí)際存貨比賬面少，這同樣會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9.財(cái)政性資金收入不繳稅
是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金等。許多企業(yè)老板想當(dāng)然地認(rèn)為這是政府補(bǔ)貼，可以不繳稅，如果繳稅不就又還給政府了嗎?但實(shí)際上，除了個(gè)別款項(xiàng)準(zhǔn)予作為不征稅收人外，其他一些財(cái)政性資金收人也是要繳稅的。企業(yè)對(duì)這部分資金不繳稅，便會(huì)產(chǎn)生罰款、補(bǔ)稅、繳納滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
10.大額不需要支付的應(yīng)付賬款
這很有可能是企業(yè)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，票買(mǎi)進(jìn)來(lái)了，貨款卻不用付，只好掛在'應(yīng)付賬款'上。買(mǎi)票越多，金額越來(lái)越大，最后導(dǎo)致在財(cái)務(wù)賬上留下的'后遺癥'無(wú)法消除。
11.公司注銷(xiāo)問(wèn)題
有的企業(yè)犯了原罪，大量地偷逃稅款，老板擔(dān)驚受怕，就想'毀尸滅跡。——把公司注銷(xiāo)，一了百了。
實(shí)際上注銷(xiāo)公司，一般要經(jīng)稅務(wù)局對(duì)公司近3～4年的稅務(wù)進(jìn)行稽查審計(jì)，并且還會(huì)核查最近三年的銀行對(duì)賬單。事無(wú)巨細(xì)的稅務(wù)局，企業(yè)的問(wèn)題，能經(jīng)得住稽查嗎？
12.收入確認(rèn)按開(kāi)票時(shí)間確認(rèn)
很多企業(yè)是收款的時(shí)候開(kāi)票、確認(rèn)收入，但也有企業(yè)存在客戶要發(fā)票、打款時(shí)間和正常銷(xiāo)售時(shí)間不一致的情況。如6月1日把貨賣(mài)了(貨已經(jīng)發(fā)送完畢)，9月1日客戶才給付款。這種情況下，什么時(shí)候開(kāi)票并納稅呢了納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候，按稅法規(guī)定，我們納稅義務(wù)時(shí)間是6月日，但是大多數(shù)企業(yè)都是把9月1日客戶付款并給客戶開(kāi)票的時(shí)間作為納稅義務(wù)時(shí)間。這也將導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
13.公司賬戶套現(xiàn)
出借賬戶或幫客戶提取現(xiàn)金，如客戶向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元貨款，給了一張15萬(wàn)元的支票，讓企業(yè)幫忙提取5萬(wàn)元的現(xiàn)金(不是要回扣，發(fā)票面額還是10萬(wàn)元)，這容易被認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用征稅。
14.賬面記錄不規(guī)范
如果企業(yè)的賬本或會(huì)計(jì)憑證上寫(xiě)著。代開(kāi).稅點(diǎn).回扣.送禮。等字眼，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。
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