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都說香港稅制很簡單,那報稅也很簡單嗎?下面和小編一起來了解香港公司報稅。
一、香港公司法
香港采用地域來源原則征稅,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其它地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡而言之,任何人在香港營商,但其利潤是從香港以外的地方所獲得,則不須在港就有關(guān)利潤繳稅。
二、香港主要稅種
利得稅:相當于大陸企業(yè)所得稅,按課稅年度內(nèi)實賺利潤計算。計征時先按上一課稅年度賺取的利潤暫征,其后再按課稅年度實賺利潤進行調(diào)整,有限公司稅率為16.5%,非有限公司稅率為15%。
薪俸稅:相當于大陸的個人所得稅,每個人在每個課稅年度從任何有收益的職位或受雇工作、任何退休金所得而于香港產(chǎn)生或得自香港的入息,均須予以征收薪俸稅,薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。個人免稅額HK$10萬元。
物業(yè)稅:位于香港的物業(yè)租金收入,稅率為15%。
注意:根據(jù)香港政府出臺的利得稅兩級制:香港公司首個200萬港元的利得稅稅率將降至8.25%(無限公司7.5%),其后的利潤則繼續(xù)按16.5%(無限公司15%)征稅。
三、香港公司主要有三種報稅方式
1、業(yè)務(wù)不活躍申報:這種方式通常見于品牌托管的香港公司,而要使用這種方式報稅,則該公司必須無任何香港銀行賬戶,并沒有產(chǎn)生任何實質(zhì)經(jīng)營活動。
2、做賬后申請離岸免稅:通常見于注冊香港公司后,用于離岸經(jīng)營的公司(大部分內(nèi)地客商注冊的香港公司都采用此種經(jīng)營方式)。這些公司的共性就是開設(shè)了香港銀行賬戶,但所有運營活動均不在香港進行,利潤也并不來自于香港,因此可以進行離岸經(jīng)營收入免稅。
3、實際做帳納稅:這種方式通常用于在香港實際經(jīng)營的公司。但由于香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策,小型初創(chuàng)企業(yè)即便實際申報,需要繳納的稅費也較低。
四、香港公司做賬報稅所需資料
① 雖然香港政府要求按年度報稅,但企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù),一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準備賬務(wù)資料;
② 票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多,可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
③ 承認的票據(jù):與中國內(nèi)地相比,香港政府承認所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
香港公司做賬需要提交的資料:
① 銀行月結(jié)單及流水單;
② 銷售票據(jù),發(fā)票、合同;
③ 成本票據(jù),發(fā)票、合同;
④ 費用票據(jù),工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
⑤ 其它相關(guān)文件,章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)。
五、香港公司做賬報稅時間及流程
① 新成立香港公司,首次收到利得稅表時間一般為:成立日后第18個月,收到稅務(wù)局發(fā)出的稅表后,公司須在3個月內(nèi)完成審計報稅;(財務(wù)年結(jié)日可自由選擇)
② 非新成立司報稅:根據(jù)本公司財務(wù)年結(jié)日,按時遞交審計報告及稅表。
有時,由于各種原因,導致香港公司在報稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表,這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下,香港公司應(yīng)該在報稅期限內(nèi),自覺完成報稅工作。
雖然香港稅制簡單,但是香港稅務(wù)局對香港公司報稅工作要求相對嚴格,必須在規(guī)定時間內(nèi)完成報稅,如果逾期未能報稅的,不但會帶來罰款,甚至會收到香港法院的傳票。
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