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轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額。怎么處理？聰明的會(huì)計(jì)師也會(huì)這么做！太實(shí)用了！
更新時(shí)間：2021-10-03 10:01:55

轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額。我該怎么辦？一般情況下，會(huì)計(jì)可以在年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。接下來，我將跟隨邊肖鼎鳥了解轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末余額，以及如何處理。聰明的會(huì)計(jì)師也會(huì)這么做！太實(shí)用了！



轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額。怎么處理？


一般情況下，年終可以結(jié)轉(zhuǎn):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


貸方:轉(zhuǎn)出未付增值稅。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)等科目。


假設(shè)每個(gè)月的賬目都是正確的，年底結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該為零。


月底增值稅不能結(jié)轉(zhuǎn)嗎？如何做會(huì)計(jì)分錄？


月末的應(yīng)納稅余額和借方余額是多少？


1.假設(shè)本月未預(yù)繳增值稅，即本月無已納稅額，即投入大于產(chǎn)出。如果借方余額為留稅，則無需進(jìn)行賬務(wù)處理，借方余額可以扣至下月。


2.如果已經(jīng)發(fā)生了本月預(yù)繳的增值稅，則本月預(yù)繳的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅，借方余額也是多繳的增值稅。月末結(jié)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)支付的增值稅)。


當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅可沖減“應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅”借方余額


3.如果本月預(yù)繳增值稅，本月投入大于產(chǎn)出，則不實(shí)現(xiàn)增值稅。月末結(jié)賬時(shí)，將已預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅”，其會(huì)計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)支付的增值稅)。


次月實(shí)現(xiàn)的增值稅可以用“應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅”沖減。如果投入大于產(chǎn)出，則無需處理，下個(gè)月可以繼續(xù)扣款。


匯總:對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”月末結(jié)賬后，要么沒有余額，要么借方余額留作稅款，下月抵扣。如果“應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅”借方余額是多交的增值稅，那么應(yīng)交增值稅就是貸方余額。"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”本科目按月結(jié)算。所以12月不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就足夠了。(年內(nèi)無特別結(jié)算規(guī)定)