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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
本年結(jié)轉(zhuǎn)利潤所得稅會計(jì)分錄怎么寫？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:16

發(fā)生的企業(yè)所得稅費(fèi)用是按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費(fèi)用年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，如何進(jìn)行會計(jì)分錄？



今年所得稅結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)如何記賬？


企業(yè)需要在年末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄:


借:今年盈利。


貸方:所得稅費(fèi)用。


所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收入)，其中當(dāng)期所得稅為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，即應(yīng)納稅所得額×所得稅率。


今年利潤屬于什么科目？


今年的利潤是一個(gè)權(quán)益賬戶，借方代表今年的虧損，貸方代表今年的利潤。年終時(shí)，當(dāng)年利潤一般轉(zhuǎn)入“利潤分配”，所以賬戶一般年末沒有余額，但月末有余額。


所有者權(quán)益科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配。


所得稅費(fèi)用是多少？


所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。


所得稅預(yù)繳中如何進(jìn)行會計(jì)分錄？


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


納稅調(diào)整后計(jì)算的所得稅反映在利潤表中:


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


計(jì)算預(yù)繳所得稅與應(yīng)納所得稅的差額時(shí)，應(yīng)繳納部分所得稅:


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


企業(yè)所得稅按月提取，按季繳納，全年匯算清繳。所謂預(yù)繳，是指累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前繳納的稅款，即為需要預(yù)繳的金額。這個(gè)金額不是最后的實(shí)際金額，會通過清算匯款的納稅調(diào)整全年計(jì)算。