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增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:26

企業(yè)銷售商品時(shí)，應(yīng)以商品在流通過程中的增值額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。如果發(fā)生增值稅退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？



稅務(wù)局退回的增值稅會(huì)計(jì)分錄。


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


出口退稅時(shí):


借:銀行存款。


貸方:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)。


出口增值稅退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關(guān)辦理出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)憑證，按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退稅。


增值稅的定義。


增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，以周轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的貨物(包括應(yīng)稅勞務(wù))的增值額為計(jì)稅依據(jù)。從稅收原則來看，增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和勞務(wù)中新增加的價(jià)值或商品增值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行附加稅，也就是說由消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才會(huì)征稅。


增值稅會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)計(jì)和支付。


1.準(zhǔn)備時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


2.下個(gè)月付款時(shí):


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


3.如果上個(gè)月繳納的稅款是上個(gè)月繳納的:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。


貸款:銀行存款。


4.月末結(jié)轉(zhuǎn):


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。