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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
勞務(wù)派遣公司按5%差額繳稅，能享受復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠
更新時(shí)間：2021-10-26 10:24:26

我公司是深圳一家小型勞務(wù)派遣公司，是增值稅小規(guī)模納稅人。此前，我公司選擇按5%的差額繳納增值稅。請(qǐng)問支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的增值稅優(yōu)惠政策出臺(tái)后是否適用于我公司？

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政部深圳公司登記納稅申報(bào)的通知》(財(cái)稅〔2021〕47號(hào))《關(guān)于進(jìn)一步明確和全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)中勞務(wù)派遣服務(wù)和收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣政策的通知》第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的價(jià)款和額外費(fèi)用總額作為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，稅率為3%；也可以選擇差額納稅，以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額作為銷售額。增值稅按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納，稅率為5%。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2021年第13號(hào))和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減稅政策實(shí)施期限的公告》(2021年第24號(hào))規(guī)定，自2021年3月1日起至12月31日止，除高明省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收。

因此，2021年3月1日至2021年12月31日，你公司可以選擇以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用作為銷售金額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，稅率降低1%；也可以選擇差額納稅，以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額作為銷售額。增值稅按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納，稅率為5%。


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