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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
注冊(cè)前海公司如何按15%的稅率征收企業(yè)所得稅？
更新時(shí)間：2022-01-20 07:35:20

原標(biāo)題：注冊(cè)前海公司如何按15%的稅率征收企業(yè)所得稅？

今天，錢(qián)百順財(cái)稅整理了前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報(bào)程序等相關(guān)規(guī)定，供參考。

一.適用范圍

深圳前海注冊(cè)公司前海納稅人符合下列條件的，可享受15%的企業(yè)所得稅減免：

1.位于前?；葜輩^(qū)的深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；

2.以《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)惠州區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個(gè)或多個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的70%以上。

二、申報(bào)流程

前海納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，自行計(jì)算填報(bào)相應(yīng)行的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額。

其中，季度預(yù)繳中，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”*10%的優(yōu)惠額在第13行“所得稅減免額”中列報(bào)。

年度匯算時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第23行“應(yīng)納稅所得額”*10%的優(yōu)惠額在附表“A107040所得稅減免稅優(yōu)惠明細(xì)表”第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)惠州企業(yè)”填報(bào)。

三.優(yōu)惠管理

前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理采用“申報(bào)編制”方式。

1.歸檔方法

企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、按年匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表中相應(yīng)的優(yōu)惠項(xiàng)目，即完成備案登記，備案材料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?

2.歸檔材料

在前海享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳完成時(shí)，應(yīng)當(dāng)保存以下資料備查：

(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

(二)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

(三)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的相關(guān)服務(wù)

注冊(cè)前海公司如何按15%的稅率征收企業(yè)所得稅？

服務(wù)合同；

(四)行業(yè)具有前置審批或者經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)保留相關(guān)批準(zhǔn)文件或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

四.定義管理

年度匯算清繳結(jié)束后，如難以界定企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。