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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表改哪兒了
更新時間：2021-10-26 10:24:52

近日，中華人民共和國國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2021年版)》，適用于2021年及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報表。為方便納稅人準確理解和填報，中華人民共和國國家稅務總局所得稅司對報表的修訂背景、原則和內(nèi)容進行了權威、詳細的說明。邊肖會陸續(xù)為大家整理和分發(fā)相關內(nèi)容，所以我們一定要持續(xù)關注。今天發(fā)布的是《企業(yè)改制及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》和《特殊行業(yè)儲備情況及納稅調(diào)整明細表》。

企業(yè)改制及遞延稅項納稅調(diào)整明細表(A105100)。

為充分反映企業(yè)改制和遞延納稅事項，原第13行“包括:非貨物類深圳公司注冊后對外投資的標準貨幣資產(chǎn)”，從第“六”項單獨列報。其他”，增加了“技術入股”、“股權轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”的報告關系。

特殊行業(yè)儲備及納稅調(diào)整明細表(A105120)。

1.根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于保險公司準備金支出稅前扣除企業(yè)所得稅有關政策問題的通知》(財稅〔2021〕114號)，原第9行“(6)保險保障基金”位置調(diào)整為第2行“(1)保險保障基金”，報告內(nèi)容詳細，增加“1。財產(chǎn)保險業(yè)務”和“2。人壽保險”。

2.根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于小額貸款公司稅收政策的通知》(財稅〔2021〕48號)規(guī)定，“六。增加“小額貸款公司”是為了滿足小額貸款公司申報貸款損失準備和納稅調(diào)整的需要。


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