近兩年出臺(tái)了很多與發(fā)票相關(guān)的規(guī)定。今天，邊肖認(rèn)真為大家整理了開(kāi)票注意事項(xiàng)。估計(jì)會(huì)計(jì)經(jīng)常會(huì)遇到。非常實(shí)用?？靵?lái)，我的朋友們！
開(kāi)票一直是會(huì)計(jì)工作的重中之重，也是很多企業(yè)和會(huì)計(jì)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。下面小編介紹開(kāi)票要做好的七件事，大家一定要學(xué)好。
01納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)正確填寫(xiě)。
填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)人納稅人識(shí)別號(hào)時(shí)，別忘了仔細(xì)核對(duì)！
提醒:
自2021年7月1日起，所有企業(yè)索取增值稅普通發(fā)票時(shí)必須提供納稅人識(shí)別號(hào)，發(fā)票開(kāi)具方必須填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)，否則無(wú)效。
如果開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的對(duì)象是個(gè)人消費(fèi)者、企業(yè)外的個(gè)體工商戶，以及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)單位，則無(wú)需填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)欄。
正確選擇商品代碼。
開(kāi)票日期為2021年1月1日或之后的增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票時(shí)，將自動(dòng)在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”一欄顯示和打印貨物和服務(wù)的稅分類代碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱。
請(qǐng)注意:票面上應(yīng)包含貨物和服務(wù)稅分類代碼的簡(jiǎn)稱。
例如，生產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如果輸入商品名稱“圓鋸片”，對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱為“金屬制品”，則增值稅發(fā)票的票面上會(huì)顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，該發(fā)票即視為符合單據(jù)要求的發(fā)票。從事住宿業(yè)務(wù)的企業(yè)開(kāi)具住宿費(fèi)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票正面顯示并打印“*住宿服務(wù)*住宿費(fèi)用”。
但是，如果出現(xiàn)類似“*終身服務(wù)*租賃”這樣的匹配錯(cuò)誤，即使稅率正確，仍然是不合規(guī)發(fā)票，因?yàn)椤昂?jiǎn)稱”與“稅分類編碼”密切相關(guān)，一一對(duì)應(yīng)！但是這兩個(gè)名稱并不完全相同，所以在開(kāi)票界面中兩個(gè)名稱不同時(shí)，也不必驚慌。是保證正確選擇“稅務(wù)分類編碼”的關(guān)鍵！
03項(xiàng)目名稱的商品內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)。
開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容不得按購(gòu)買(mǎi)方要求填寫(xiě)。
如果貨物種類較多，可以匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單。
選擇正確的適用稅率和征收率。
開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)稅行為，正確選擇適用的稅率或征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%、5%，一般納稅人增值稅適用稅率為6%、11%、17%或0，簡(jiǎn)易增值稅稅率為3%、5%。一般稅率和簡(jiǎn)單征收率容易混淆。根據(jù)適用稅率或征收率開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目。
在獲取專票時(shí)，還有一種情況:由于差別征稅，無(wú)法顯示稅率。同時(shí)，同一張發(fā)票可以開(kāi)具不同稅率的商品銷售或應(yīng)稅勞務(wù)。
最新增值稅稅率表。
備注欄應(yīng)正確填寫(xiě)。
部分發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)在備注欄。
提供建筑服務(wù)的納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地的縣(市、區(qū))名稱和項(xiàng)目名稱。
其他，如租賃房產(chǎn)、銷售房產(chǎn)、差異開(kāi)票業(yè)務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單卡多用卡、土地增值稅發(fā)票抵扣業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)車船稅征收業(yè)務(wù)等。
06注意互聯(lián)網(wǎng)連接。
開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用新系統(tǒng)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)連接在線開(kāi)具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上傳已開(kāi)具發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
如因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法注冊(cè)廣州公司進(jìn)行無(wú)地址線上開(kāi)票，仍可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的線下開(kāi)票時(shí)限和線下開(kāi)票總額內(nèi)開(kāi)票，超過(guò)限額將無(wú)法開(kāi)票。如果發(fā)票的明顯數(shù)據(jù)在下個(gè)月還沒(méi)有通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳，就不會(huì)開(kāi)具發(fā)票，只有通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)才能開(kāi)具發(fā)票。
對(duì)于線下開(kāi)具的增值稅發(fā)票，如果沒(méi)有上傳發(fā)票的數(shù)據(jù)明細(xì)，在“增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”或“發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”上找不到發(fā)票。
07增值稅專用發(fā)票VS普通增值稅發(fā)票。
一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
部分小規(guī)模納稅人，如納入試點(diǎn)范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、法證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，如有相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
你還記得嗎？開(kāi)具發(fā)票要注意！
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