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什么是稅務(wù)籌劃
更新時(shí)間：2021-09-26 09:47:09

什么是稅務(wù)籌劃：


“稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。


 


所以稅務(wù)籌劃必須要注意這幾個(gè)點(diǎn)：


1. 必須是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。如果是超出了法律的界限范圍，就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，就像一般的業(yè)務(wù)真實(shí)，四流一致就是基本的，不然不能提供出業(yè)務(wù)真實(shí)性的佐證，就會(huì)有被稽查或者罰款的風(fēng)險(xiǎn)。


2. 必須是事前籌劃。如果是發(fā)生了業(yè)務(wù)，再進(jìn)行稅務(wù)籌劃，很有可能會(huì)涉及偷、漏稅行為，所以需要根據(jù)今年的經(jīng)營(yíng)情況，或者投資活動(dòng)提前做出安排。


3. 需要獲得稅收利益。就是從事這一活動(dòng)需要獲得一定的利益。那么怎樣達(dá)到這一目的就是很值得研究的事情了。


現(xiàn)在一般會(huì)利用以下政策：


享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)


 


（享受增值稅，企業(yè)所得稅的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策）


這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，只是在能享受政策的地方注冊(cè)，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬(wàn)，企業(yè)所得稅也大概100萬(wàn)左右。如果在正常，沒(méi)有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。


增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分的50%-80%。（地方留存50%）


如果增值稅繳納200萬(wàn)，地方留存50%就是100萬(wàn)，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)就是50-80萬(wàn)


企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分的50%-80%（地方留存40%）


如果企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，地方留存40%就是40萬(wàn)，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)是20-32萬(wàn)


如果企業(yè)需要交增值稅和企業(yè)所得稅300萬(wàn)，按照最高的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)就可能達(dá)到112萬(wàn)。


注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)


 


（享受核定征收，個(gè)稅核定）


 


個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)可以申請(qǐng)核定征收，核定征收之后享受個(gè)稅稅率0.5%~2.1%；


個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要交企業(yè)所得稅，而是交增值稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，以及附加稅。假如業(yè)務(wù)量500萬(wàn)，需要繳稅：


增值稅：500w/1.01*1%=4.95萬(wàn);


（可開(kāi)專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣1%）


附加稅：4.95w*5%=0.24萬(wàn);


個(gè)人所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44萬(wàn);


綜合納稅額：4.95w+0.24w+10.44w=15.6萬(wàn);


綜合稅負(fù)率：15.6w/500w=3.1%


獎(jiǎng)勵(lì)增值稅地方留存30%：4.95*40%*30%=0.6萬(wàn)


加上獎(jiǎng)勵(lì)綜合納稅：15.6-0.6=15萬(wàn)


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