會員登錄

您的電話號碼僅用于注冊登錄，我們采用SSL加密技術，確保您的信息安全，請放心提交。

會員注冊

您的電話號碼僅用于注冊登錄，我們采用SSL加密技術，確保您的信息安全，請放心提交。

深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規(guī)模納稅人開具專票應如何納稅？
更新時間：2021-10-05 22:16:37

小規(guī)模納稅人要代開專票，這是會計工作中常見的問題。小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應如何納稅？你明白這部分嗎？如果你不知道，那就和丁丁·伯德一起學習。



小規(guī)模納稅人可以代開專票嗎？


根據法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人可以申請稅務局代開增值稅專用發(fā)票，這樣騎士省去了小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票的流程，小規(guī)?？蛻粢部梢詰{此專票抵扣進項稅。


小規(guī)模納稅人真的能開特別票嗎？


根據法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人可以代稅務局開具增值稅專用發(fā)票，稅務局將按3%的稅率開具增值稅專用發(fā)票。所以客戶只能抵扣進項稅的3%，很多客戶還是不愿意抵扣太少的稅。如果要經常開特別票，最好是小規(guī)模納稅人轉為普通納稅人。企業(yè)應自行填寫增值稅專用發(fā)票，方便客戶及時收款。


小規(guī)模開具發(fā)票如何納稅？


小規(guī)模開票時，開票金額應折算為不含稅銷售額，計算公式如下:


1.應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)。


2.應交增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%。


相關會計分錄如下:


1.收到貨款時。


借款:銀行存款(庫存現金)等科目。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅。


附件:發(fā)票。


2.納稅時。


借:應交稅費-應交增值稅。


信用:庫存現金(或銀行存款)


附件:稅單。


以上是關于小規(guī)模納稅人開具專票的相關知識，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多相關的會計知識，請多關注小叮當小鳥！


如何代開專票申報增值稅？需要準備哪些資料？