附加費(fèi)是全額征收還是普遍征收，是會計(jì)工作中常見的問題。附加稅是在普通稅的基礎(chǔ)上增加的一種稅。對于小規(guī)模納稅人，一般可以享受一定的稅收優(yōu)惠。本文針對附加稅的減半征收，無論是全額計(jì)提還是減半計(jì)提，我們都會做一個(gè)相關(guān)的介紹，那么就讓我們一起來了解一下吧！
附加費(fèi)應(yīng)該減半征收還是全額征收？
答:如果文件中已經(jīng)規(guī)定了附加稅減半征收，就要按照附加稅的實(shí)際預(yù)提額來記錄，完全預(yù)提后一般不需要扣除，更不用像購置稅控制面板那樣參考全額扣除的形式。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等。
貸款:營業(yè)外收入。
根據(jù)稅法規(guī)定，小微企業(yè)取得銷售收入時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)納增值稅并確認(rèn)為應(yīng)納稅額。當(dāng)符合《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，應(yīng)將應(yīng)繳納的相關(guān)增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。會計(jì)分錄如下:
確認(rèn)收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
根據(jù)規(guī)定免稅的情況:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
貸款:非經(jīng)營性所得稅減免。
附加稅減半征收時(shí)如何賬務(wù)處理？
計(jì)提撥備時(shí)，會計(jì)處理如下:
借:稅金及附加。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等。
下個(gè)月的納稅申報(bào)完成后，如果免稅:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等。
貸款:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼。
附加稅是什么？
附加稅是在普通稅的基礎(chǔ)上增加的稅，一般包括兩種類型:
第一類是在征收經(jīng)常性稅收的同時(shí)附加的某種稅收，如城市維護(hù)建設(shè)稅，是作為稅收存在的附加稅，在增值稅和消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上計(jì)算稅收。征收標(biāo)準(zhǔn)通常是應(yīng)納稅額。
第二類是同時(shí)征收正稅之外的一部分稅。這是一種附加稅，是常規(guī)稅的一部分，按照常規(guī)稅的標(biāo)準(zhǔn)征收。
如何規(guī)定附加稅稅率？
城建稅:納稅人所在地在市區(qū)，對應(yīng)稅率為7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)，對應(yīng)稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、縣城或縣城的，稅率為1%。
教育費(fèi)附加:增值稅和消費(fèi)稅的3%。
地方教育費(fèi)附加:增值稅和消費(fèi)稅的2%。
預(yù)提附加稅減半征收如何做會計(jì)分錄？
應(yīng)計(jì)時(shí)，會計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。
應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)。
付款后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。
應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)。
貸款:銀行存款。
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:今年盈利。
貸方:營業(yè)稅及附加費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅。
營業(yè)稅及附加-應(yīng)交城建稅。
營業(yè)稅和附加費(fèi)-教育附加費(fèi)。
小微企業(yè)如何做好減半征收附加稅的會計(jì)分錄？
